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风险管理的要害

今年1月召开的“中央企业、地方国资委负责人工作

会议”提出，要在防范化解重大风险方面主动作为，着力抓

好重点领域风险防控，进一步筑牢不发生重大风险底线，这

对提高企业抗风险能力提出了新的更高的要求。2018年全国

两会，国务院国资委主任肖亚庆在记者会上表示，“对中央

企业来讲，加大风险的控制，降杠杆、减负债、防风险仍然

是我们今年和今后一段时间一个很重要的任务。”从2006年

6月国资委颁布《中央企业全面风险管理指引》至今已12年，

不少中央企业经过实践探索，建立了与企业运行相适应的风

险管理体系，熟练掌握了各种风险管理工具和方法，应对各

类风险的能力不断增强。从这些年中央企业风险管理的实践

经验看，增强企业抗风险能力应关注四个要点。培育风险

管理文化，将风险管理“嵌入”日常经营管理

一些企业的经验表明，有效的风险管理是以良好的风险

管理文化为核心，通过在企业管理和经营过程中执行风险管

理基本流程而实现的。因此，增强企业风险管理能力的首要

工作是培育良好的风险管理文化，企业管理者和员工要对不

确定性有足够的意识，具备管控好风险的意愿。

强调风险管理，不是要在企业管理系统之外再加一个管

理系统，而是要将风险管理融合在企业现有管理各环节之

中。只有将风险管理完全“嵌入”企业日常经营管理，才能

使风险管理流程真正发挥作用。风险管理是以风险为导向对

现有管理流程、管理要素的重新定位，要求企业管理者和员

工要保持对风险的警觉，要创造“居安思危”的氛围，并使

之成为全体员工的行为习惯，以把控住未来的不确定性对企

业发展的影响。

优秀的风险管理文化表现在三个方面，即善于沟通、风

险警觉、快速反应。风险管理重在信息对称，因此风险文化

特别强调沟通的作用，注重跨部门、跨区域、跨级别、跨层

面的沟通。同时，风险文化也是高度警觉的文化，它使企业

每临重大决策，做到“必问风险，必评风险，必管风险”。

此外，要求员工具备快速反应的能力，具有处理重大风险和

应对突发危机事件的方法和手段。正是这种风险管理文化，

将企业各个职能部门以及各级公司横向纵向沟通起来，保持

风险警觉和快速反应能力，使风险管理基本流程得以有效执

行。完善法人治理结构，将风险管理职责落实到位

有效的风险管理必须以风险管理体系建设为保障，即为

风险管理流程提供制度保障、组织保障，同时提供风险管理

必要的方法、工具和手段。没有健全的风险管理体系，风险

管理流程就难以实施。比如，风险管理组织体系的作用和地

位就非常突出。健全的风险管理组织体系，能够使风险管理

职能部门、内部审计部门、法律事务部门及有关业务单位，

在风险管理流程中发挥应有的作用。

企业风险管理的核心问题就是董事会、管理层及员工在

各自岗位上把控好内外部不确定性对业务的影响，使企业避

免损失从而得以持续发展，由此看来，法人治理结构是构建

风险管理体系的基础。完善的公司治理结构，有利于充分发

挥董事会战略决策作用、监事会的监督作用、党委会把方向

管大局的作用以及经理层的执行作用，各司其职，相互监督，

共同促进。因此，对于企业风险管理的评价，必须从治理结

构角度出发，审视各方是否将各自风险管理职责落到实处。

企业风险管理工作的系统性原则，要求公司治理与内部

控制等公司规范相辅相成。如果说风险管理是过程规范，内

部控制是制度规范，那么这一切要取决于公司治理的结构规

范。其中，董事会对有效开展风险管理发挥着极其重要的作

用，一方面是要把握战略风险和重大事项的风险防控；另一

方面就是对管理层的管理行为进行有效监督，使内部控制得

以实现，使企业能够对各类风险采取积极有效的防控措施。

加强内部控制，在“做正确的事”基础上“正确地做事”

企业的内部控制是风险管理的重要组成部分，两者是相

辅相成的，即风险管理强调“做正确的事”，内部控制强调

“正确地做事”。风险管理从战略角度考虑如何把企业的整

体风险控制在可承受范围内，在战略制定时就考虑如何规避

或承担风险，或利用风险的两重性特点，更好地把握战略机

遇，同时关注重大决策及执行之后的评估。内部控制则更关

注效益、有效经营、合规和财务报告的真实性。

加强企业内部控制有利于增强企业风险管理的执行力。

企业内部控制体系建设，有助于强化企业自身的管理基础。

通过健全企业各项规章制度、改进各项流程、完善标准体系

等工作，提高企业整体管理水平。以便在风险事件发