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融资租赁案例三篇
篇一:融资租赁案例
融资租赁业务案例
一、融资租赁的定义
融资租赁,是指出租人根据承租人对出售人、租赁物的选择,向出售人购买租
赁物件,提供给承租人使用,向承租人收取租金的交易。它以出租人保留租赁
物的所有权、处置权和收取租金为条件,使承租人在租赁合同期内对租赁物取
得部分或全部占有、使用和受益的权利。它是指实质上转移了与资产所有权有
关的全部风险和报酬的租赁。所有权最终可能转移,也可能不转移。根据《企
业会计准则第21号—租赁》符合下列一项或数项标准的租赁,应当认定为融资
租赁:
1、在租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人。
2、承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择
权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使
这种选择权。
3、即使资产的所有权不转移,但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。
4、承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资
产公允价值;出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,几乎相当于租赁开
始日租赁资产公允价值。
5、租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有承租人才能使用。
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二、融资租赁的特点
融资租赁是设备租赁的基本形式,以融通资金为主要目的。其特点是:①不可
撤消。这是一种不可解约的租赁,在基本租期内双方均无权撤消合同。②完全
付清。在基本租期内,设备只租给一个用户使用,承租人支付租金的累计总额
为设备价款、利息及租赁公司的手续费之和。承租人付清全部租金后,设备的
所有权即归于承租人。③租期较长。基本租期一般相当于设备的有效寿命。④
承租人负责设备的选择、保险、保养和维修等;出资人仅负责垫付货款,购进
承租人所需的设备,按期出租,以及享有设备的期末残值。
(一)融资租赁的承租人是以融通资金为目的,为达到此目的,融资租赁的出
租人就负有融通资金的责任,这种活动是一种金融投资活动,资金困难的承租
人通过出租人的金融投资,解决了资金困难,达到了融通资金的目的,因此,
融资租赁是金融因素占主导地位的金融投资活动。
(二)融资租赁活动中,承租人享有并承担选择供货商及选择设备的权利和责
任,出租人不能干预,除非承租人需要出租人的技术指导。
(三)承租期内,出租人负有对设备的维修、保养义务(合同中另有约定的除
外),享有租赁物的所有权。
(四)一般融资租赁的租赁期都比较长,租赁期多以设备的使用期为限,因此
大多是“一租到底”,直到租赁物残值为零。
(五)融资租赁的承租人大多是企业法人或其他盈利性经济组织、公民,其表
现为商业性而非消费性,对象则多以动产为出租物。
(六)租赁期届满,对租赁物的处置一般以“留购、续租、退还”三种方式处
置出租物,而大多是承租人以一定名义支付较小数额的费用取得出租物的所有
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权,作为固定资产投资。
三、融资租赁的好处
中国融资租赁业始于20世纪80年代初,在近二十年来的发展过程中,融资租
赁在电气设备、机械加工设备、医疗设备、通讯设备、环保设备、航空飞行器、
教学科研设备、公寓酒店配套设备等方面发挥的作用尤为明显。对于中小企业,
融资租赁的五个明显好处表现在:
(一)程序简单。信用审查的手续简便,融资和融物为一体,大大节约了时间,
使企业能在最短的时间内获得设备使用权,进行生产经营,迅速抓住市场机会。
中小企业由于自身原因,向银行借贷缺乏信用和担保,很难从银行取得贷款。
而融资租赁的方式具有项目融资的特点,由项目自身所产生的效益偿还,资金
提供者只保留对项目的有限权益。目前在具体操作上,大多数融资租赁公司所
采用的方式,主要关心租赁项目自身的效益,而不是企业的综合效益,对企业
的信用状况的审查也仅限于项目本身,总体上在办理时对企业资信和担保的要
求相对不高。
(二)租约灵活。银行贷款一般是采用整笔贷出,整笔归还;而租赁公司却可
以根据每个企业的资金实力、销售季节性等情况,为企业定做灵活的还款安排,
例如延期支付,递增和递减支付等,使承租人能够根据自己的企业状况,定制
付款额。融资租赁把融资和融物(采购)两个程序合二为一,减少了许多中间
环节,尤其是利用租赁的特性,规避了许多用直接购买方式必须层层报批或立
项等繁琐的程序,提高了工作效率。
(三)节约成本。国家财政允许企业对租赁物件可以加速折旧,折旧款可于税
前偿还
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