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融资租赁案例三篇

篇一：融资租赁案例

融资租赁业务案例

一、融资租赁的定义

融资租赁，是指出租人根据承租人对出售人、租赁物的选择，向出售人购买租

赁物件，提供给承租人使用，向承租人收取租金的交易。它以出租人保留租赁

物的所有权、处置权和收取租金为条件，使承租人在租赁合同期内对租赁物取

得部分或全部占有、使用和受益的权利。它是指实质上转移了与资产所有权有

关的全部风险和报酬的租赁。所有权最终可能转移，也可能不转移。根据《企

业会计准则第21号—租赁》符合下列一项或数项标准的租赁，应当认定为融资

租赁：

1、在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2、承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择

权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使

这种选择权。

3、即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4、承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资

产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开

始日租赁资产公允价值。

5、租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

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二、融资租赁的特点

融资租赁是设备租赁的基本形式，以融通资金为主要目的。其特点是：①不可

撤消。这是一种不可解约的租赁，在基本租期内双方均无权撤消合同。②完全

付清。在基本租期内，设备只租给一个用户使用，承租人支付租金的累计总额

为设备价款、利息及租赁公司的手续费之和。承租人付清全部租金后，设备的

所有权即归于承租人。③租期较长。基本租期一般相当于设备的有效寿命。④

承租人负责设备的选择、保险、保养和维修等；出资人仅负责垫付货款，购进

承租人所需的设备，按期出租，以及享有设备的期末残值。

（一）融资租赁的承租人是以融通资金为目的，为达到此目的，融资租赁的出

租人就负有融通资金的责任，这种活动是一种金融投资活动，资金困难的承租

人通过出租人的金融投资，解决了资金困难，达到了融通资金的目的，因此，

融资租赁是金融因素占主导地位的金融投资活动。

（二）融资租赁活动中，承租人享有并承担选择供货商及选择设备的权利和责

任，出租人不能干预，除非承租人需要出租人的技术指导。

（三）承租期内，出租人负有对设备的维修、保养义务（合同中另有约定的除

外），享有租赁物的所有权。

（四）一般融资租赁的租赁期都比较长，租赁期多以设备的使用期为限，因此

大多是“一租到底”，直到租赁物残值为零。

（五）融资租赁的承租人大多是企业法人或其他盈利性经济组织、公民，其表

现为商业性而非消费性，对象则多以动产为出租物。

（六）租赁期届满，对租赁物的处置一般以“留购、续租、退还”三种方式处

置出租物，而大多是承租人以一定名义支付较小数额的费用取得出租物的所有

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权，作为固定资产投资。

三、融资租赁的好处

中国融资租赁业始于20世纪80年代初，在近二十年来的发展过程中，融资租

赁在电气设备、机械加工设备、医疗设备、通讯设备、环保设备、航空飞行器、

教学科研设备、公寓酒店配套设备等方面发挥的作用尤为明显。对于中小企业，

融资租赁的五个明显好处表现在：

（一）程序简单。信用审查的手续简便，融资和融物为一体，大大节约了时间，

使企业能在最短的时间内获得设备使用权，进行生产经营，迅速抓住市场机会。

中小企业由于自身原因，向银行借贷缺乏信用和担保，很难从银行取得贷款。

而融资租赁的方式具有项目融资的特点，由项目自身所产生的效益偿还，资金

提供者只保留对项目的有限权益。目前在具体操作上，大多数融资租赁公司所

采用的方式，主要关心租赁项目自身的效益，而不是企业的综合效益，对企业

的信用状况的审查也仅限于项目本身，总体上在办理时对企业资信和担保的要

求相对不高。

（二）租约灵活。银行贷款一般是采用整笔贷出，整笔归还；而租赁公司却可

以根据每个企业的资金实力、销售季节性等情况，为企业定做灵活的还款安排，

例如延期支付，递增和递减支付等，使承租人能够根据自己的企业状况，定制

付款额。融资租赁把融资和融物（采购）两个程序合二为一，减少了许多中间

环节，尤其是利用租赁的特性，规避了许多用直接购买方式必须层层报批或立

项等繁琐的程序，提高了工作效率。

（三）节约成本。国家财政允许企业对租赁物件可以加速折旧，折旧款可于税

前偿还