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商业银行会计练习题
一、名词解释〔共22个〕
表外科目外汇分帐制特定凭证财政性存款科目日结单
实质重于形式原那么特种转账凭证贷款专项准备金日计表贷款损失准
备金电子汇兑汇差表内科目非应计贷款外汇买卖科目余额表分户账
登记簿国外代理行往来港澳及国外联行往来金融企业往来收
入应解汇款及临时存款结汇售汇
二、判断改错题〔共50题〕
1、期末，银行美元户“外汇买卖〞科目余额在借方，为USD10万，人民币“外汇买卖〞科
目余额在贷方，为￥82万，期末，美元外汇牌价为830％，那么美元户外汇买卖损益是盈利
1万。〔〕
2、银行日计表数据来源于分户帐。〔〕
3、转帐业务必须遵循“先记收款单位帐户，后记付款单位帐户。〞〔〕
4、按现行金融企业会计制度，一笔贷款作为呆帐核销时，已计入损益的应收而未收利息可
从坏帐准备金中核销。〔〕
5、现金支票使用时需满足收款人和付款人均为个人这一条件。〔〕
6、借记支票、委托收款和商业汇票当付款单位账上资金缺乏时，银行不办理局部划款，所
有凭证退回收款行。〔〕
7、上海中国银行与中行纽约分行间往来为代理行往来。〔〕
8、同城票据交换时，“提出的转账支票、提入的银行汇票、提出的商业承兑汇票、提出的进
帐单〞属于交换行应收票据。〔〕
9、“信用贷款、贴现、委托贷款、进出口押汇等〞贷款工程应提取贷款呆帐准备金。〔〕
10、“单位临时存款账户、单位一般存款账户、单位定期存款账户〞均不能支取现金。
〔〕
11、外汇贷款采用浮动利率计息时，在浮动期内，不管市场利率如何调整，一律按浮动期初
利率计息。
12、现金银行本票、现金银行汇票、现金汇兑、现金支票使用时均需满足收款人和付款人均
为个人这一条件。
13、结汇业务，外币金额应计入“外汇买卖〞科目的借方。〔〕
14、在全国银行间同业拆借市场拆借的资金，拆出资金的利息应计入“其他业务收入〞科目。
〔〕
15、商业银行代收的中央与地方分成收入、财政预算外存款、机关团体存款及政府部门的委
托存款均属商业银行财政性存款。
16、我行在港澳及国外联行或代理行开立账户的，我行为帐户行，对方行为开户行。〔〕
17、商业承兑汇票贴现后，假设付款单位帐上资金缺乏，贴现行将无法收回票款，也无法向
前手追索票款。〔〕
18、银行汇票、商业汇票、托收承付、委托收款、汇兑这些支付结算工具，都必须异地使用。
〔〕
19、银行总帐数据直接从分户帐上抄列过来。〔〕
20、现金银行汇票、现金银行本票均只能到出票行处支取现金。〔〕
21、零存整取业务，假设中途漏存次月不补，那么全部存期均按活期计息。〔〕
22、单位一般存款账户、单位定期存款账户、单位通知存款账户、单位银行卡备用金账户均
不能支取现金。〔〕
23、同城票据清算假设某交换行提出代付票据和提入代收票据之和大于提入代付票据和提出
代收票据之和，那么表现为应付差额。〔〕
24、农行资金汇划与清算系统，全国业务采用轧差清算方式。〔
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