20231213-工程项目审计风险防控实务.pptx

工程项目审计风险防控实务宁夏第二建筑有限公司冬休业务培训——法眼看建工系列上海市建纬（银川）律师事务所主讲人：苏航宇

苏航宇律师简介苏航宇，男，1984年生人，法律硕士，经济学学士，高级经济师，高级企业合规师，高级注册信贷分析师，中小企业合规团体标准起草人，自治区涉案企业合规第三方监督评估机制第一批专业人员，自治区公共资源交易中心入库评标专家，具备银行、会计、基金、保险等多个行业资质及实践经验。现为上海市建纬（银川）律师事务所民商事团队专职律师，擅长民商事纠纷处理、投资项目法律风控及企业合规建设。从事律师工作前，曾有七年银行管理人员经历和六年国有企业高级管理人员经历，具备丰富的企业法律风险防控经验和商事诉讼处置经验。曾成功完成多个大型建设工程纠纷、公司纠纷处置和大型投资项目风险处置。现为多家企事业单位提供常年法律顾问服务和项目投资专项法律服务。职业信条：律己师贤，修身齐家。专业通达，兼济天下。

Contents目录01工程项目的主要审计内容02工程项目主要审计风险点及建议措施

第一部分工程项目的主要审计内容

结算书每项工程的结算书要求分两部分组成：第一部分是竣工图部分，要求包括施工图、图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等部分的内容，这部分内容包合同价和变更合同价，变更合同价部分按资料和计算书顺序逐项以“宗”计算;第二部分由现场签证和其它有关费用组成，现场签证子目应按现场签证的时间先后排序，对项目内容一样但签证单号不一样的要求合并在一起计价。工程项目的主要审计内容

工程量计算书由工程量汇总表和详细工程量计算式组成，工程量汇总表排列序号、工程结算书排列序号及详细工程量计算式排列序号三者顺序应一致。工程项目的主要审计内容

施工合同包括甲方(指业主)与乙方(指施工单位)签定的承发包施工合同、经甲方确认的乙方与第三方签定的分包合同、各类补充合同、合同附件、合同协议书等，不仅要提供主体工程施工合同，而且要提供新增工程施工合同和变更工程施工合同，要求将上述合同文件列出总目录按顺序整理装订成册。工程项目的主要审计内容

竣工图用于结算的竣工图必须有施工单位竣工图专用章及其相关人员签字，同时要求有监理单位和项目部的审核人签字和单位盖章确认。图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等内容均应反映在相应的竣工图上。工程项目的主要审计内容

竣工资料包括开工报告、竣工报告、工程质量验收评定证书、材料检验报告、产品质量合格证、经业主批准的施工组织设计或施工方案、隐蔽工程验收记录、安装工程的调试方案和调试记录等。工程项目的主要审计内容

图纸会审记录要求按图纸会审的时间先后整理装订成册，然后在每一页的下方统一编号，以便于竣工图图纸会审记录标注内容的查找，对同一部位在不同时间的图纸会审记录必须以最后实施且完工的内容作为竣工图的标注内容。图纸会审记录须有各参加会审人员签字及会审单位盖章确认。工程项目的主要审计内容

工程洽商记录要求根据工程洽商记录的时间先后整理装订成册，然后在每一页的下方统一编号，以便于竣工图工程洽商记录标注内容的查找，对同一部位在不同时间的工程洽商记录必须以最后实施且完工的内容作为竣工图的标注内容。工程洽商记录要求有设计人员的签名及设计单位的盖章，同时要求有监理公司、咨询公司和项目部相关人员的签字和单位盖章确认。工程项目的主要审计内容

设计变更要求按设计变更的时间先后整理装订成册，然后在每一页的下方统一编号，以便于竣工图设计变更标注内容的查找，对同一部位在不同时间的设计变更必须以最后实施且完工的内容作为竣工图的标注内容。设计变更要求有设计人员的签名及设计单位的盖章，同时要求有监理公司、咨询公司和项目部同意按相关的设计变更进行施工的签认意见和单位盖章确认。工程项目的主要审计内容

第二部分工程项目主要审计风险点及建议措施

风险点1具体表现：1.无开工报告；2.未办理环评；3.边办理概算审批手续边施工等。前期报建手续不齐全（违规建设）工程项目主要审计风险点及建议措施

案例1某国企煤矿技改项目初设和概算虽获得政府部门的批复，但集团一直未批复，且该项目开工前未办理环境评价和煤矿安全评价。项目原计划2年完成技改，但实际实施了7年仍未建成，主要原因是手续不齐全，煤矿安全管理部门阶段性地要求项目停工，导致项目进展缓慢。项目概算从最初的5亿元一步步调整到10亿元。工程项目主要审计风险点及建议措施

建议措施建立工程项目开工前置评价机制，并纳入内部决策程序，如发出开工通知作为总经办议事范围。工程项目主要审计风险点及建议措施

风险点2具体表现：1.项目内控制度不全，缺少项目管理的个别环节的制度规定；2.项目内控制度规定与上级单位的制度有冲突；3.