医院预算精细化管理.pptx

医院预算精细化管理

;聚焦年两会：公共资金“钱去哪儿了”？;“患者钱去哪了”;今天，我们需要探讨课题就是：;业务活动制度化

制度流程化

流程表单化;医院内控规范建设必要性？;经营所需，提升医院管理水平

;经营一家医院

实现人、财、物等资源合理分配与有效使用;经营所需，提升医院管理水平;医院法治建设，用好医疗资金

;医院法治建设，用好医疗资金

;医院法治建设，用好医疗资金

;内控目标;决议议事机制

;

预算业务控制

收支业务控制

政府采购业务控制

资产控制

建设项目控制

协议控制;业务层面内部控制－预算业务控制

;预算主要风险:;预算关键控制办法－编制步骤;预算关键控制办法－批复步骤;预算关键控制办法－执行步骤;预算关键控制办法－决算与评价步骤;预算基本概念

预算管理意义

医院预算管理现实状况

医院预算管理基本业务;历史进程;“预算是一个系统方法，用来分配医院各种资源，并把这些资源落实到各个责任主体，各责任主体协调运作，实现医院战略目标一个战略实现工具。由关键问题融合于一个体系之中管理控制方法之一”

;预算是指医疗机构依据事业发展计划和任务编制年度财务收支计划，对计划年度内单位财务收支规模、结构和资金起源渠道所作预计，是计划年度内各项事业发展和工作任务在财务收支上详细反应，是财务活动基本依据。

预算既是计划工作结果，又是控制业务活动依据。经过合理分配人力、物力和财力等资源，帮助医院实现战略目标和经营计划，并控制开支，提升资产使用效率。;预算控制定义;预算特点;预算管理流程;预算基本概念

预算管理意义

医院预算管理现实状况

医院预算管理基本业务;;预算基本概念

预算管理意义

医院预算管理现实状况

医院预算管理基本业务;;;预算调整与考评问题

无调整，缺乏应变；

不停追加，造成刚性不足；

与绩效考评两张皮；

未落实到预算中心。;;预算基本概念

预算管理意义

医院预算管理现实状况

医院预算管??基本业务;;财务战略表达

成本管理目标

责任追究标准

经营分析依据

绩效考评依据

奖金分配依据

风险控制工具

领导决议参考;医疗计划

是制订业务指标，主要包含各类科室门急诊人次、住院床日、出院人数，测算出每门诊人次收费水平、每住院床日收费水平、每出院人次平均收费水平、门诊药品百分比、住院药品百分比、每百元收入材料消耗、床位使用率、床位周转次数等，是编制业务预算和收支预算基础。;事业计划

反应医院开展医疗事业活动而配置人、财、物标准，主要包含每个科室及全院人员编制、床位编制、房屋建筑面积、物资设备配置标准等。

业务预算

是反应医院基本业务活动预算，包含：医疗项目收入预算、材料药品采购预算、人工预算、材料药品消耗、医疗服务费用预算、管理费用预算，医疗计划和事业计划是编制业务预算基础。;资本预算

是用以规划长久投资业务及与其相关筹资业务，详细包含资本支出预算和一次性专门业务预算等，它是依据特定投资与筹资项目编制而成。医院般都经过专题预算来表达，经过批复后项目库信息，对应资金起源和基金科目编制项目预算。;财务预算

综合反应各项业务对医院现金流量和经济运行结果影响，是业务预算和资本预算综合表达，最终表达是现金流量预算，形成预计收入明细表、预计支出明细表、预计收支总表、预计资产负债表和预计现金流量表。经过收支预算和预计应收应付、筹投资时间价值计算出现金预算，经过现金流量项目和预算科目对应关系能自动计算出现金流量预算，自动计算出其它各个预计表。;;医院预算管理流程;;;医院预算编制模式;预算管理是医院运行管理业务根本，最终实现资源合理配置，到达医院战略目标。

1、预算内容：医疗计划、事业计划、业务预算、资本预算、财务预算。

2、编制流程：方案、编制、审核、下达、调整、执行、分析。

3、编制方法：主要有固定预算、零基预算、弹性预算、增量预算等。

4、编制模式：普通有两种模式：自上而下、自下而上;医院内外部环境发生改变，预算出现较大偏差，目标过低或过高时，对预算进行修改。

市场竞争情况、关健人员流动、政策改变、突发事件等

预算调整形式：期中调整、期后追加、即时调整

预算调整要按照要求程序进行，不能“朝令夕改”。见下列图;预算执行单位分析预算偏差原因;预算考评是建立在合理预算基础之上；

预算考评必须建立在客观分析之上；

预算考评必须由制度保障；;

预算编制