- 1、本文档共61页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
医院预算精细化管理
;聚焦年两会:公共资金“钱去哪儿了”?;“患者钱去哪了”;今天,我们需要探讨课题就是:;业务活动制度化
制度流程化
流程表单化;医院内控规范建设必要性?;经营所需,提升医院管理水平
;经营一家医院
实现人、财、物等资源合理分配与有效使用;经营所需,提升医院管理水平;医院法治建设,用好医疗资金
;医院法治建设,用好医疗资金
;医院法治建设,用好医疗资金
;内控目标;决议议事机制
;
预算业务控制
收支业务控制
政府采购业务控制
资产控制
建设项目控制
协议控制;业务层面内部控制-预算业务控制
;预算主要风险:;预算关键控制办法-编制步骤;预算关键控制办法-批复步骤;预算关键控制办法-执行步骤;预算关键控制办法-决算与评价步骤;预算基本概念
预算管理意义
医院预算管理现实状况
医院预算管理基本业务;历史进程;“预算是一个系统方法,用来分配医院各种资源,并把这些资源落实到各个责任主体,各责任主体协调运作,实现医院战略目标一个战略实现工具。由关键问题融合于一个体系之中管理控制方法之一”
;预算是指医疗机构依据事业发展计划和任务编制年度财务收支计划,对计划年度内单位财务收支规模、结构和资金起源渠道所作预计,是计划年度内各项事业发展和工作任务在财务收支上详细反应,是财务活动基本依据。
预算既是计划工作结果,又是控制业务活动依据。经过合理分配人力、物力和财力等资源,帮助医院实现战略目标和经营计划,并控制开支,提升资产使用效率。;预算控制定义;预算特点;预算管理流程;预算基本概念
预算管理意义
医院预算管理现实状况
医院预算管理基本业务;;预算基本概念
预算管理意义
医院预算管理现实状况
医院预算管理基本业务;;;预算调整与考评问题
无调整,缺乏应变;
不停追加,造成刚性不足;
与绩效考评两张皮;
未落实到预算中心。;;预算基本概念
预算管理意义
医院预算管理现实状况
医院预算管??基本业务;;财务战略表达
成本管理目标
责任追究标准
经营分析依据
绩效考评依据
奖金分配依据
风险控制工具
领导决议参考;医疗计划
是制订业务指标,主要包含各类科室门急诊人次、住院床日、出院人数,测算出每门诊人次收费水平、每住院床日收费水平、每出院人次平均收费水平、门诊药品百分比、住院药品百分比、每百元收入材料消耗、床位使用率、床位周转次数等,是编制业务预算和收支预算基础。;事业计划
反应医院开展医疗事业活动而配置人、财、物标准,主要包含每个科室及全院人员编制、床位编制、房屋建筑面积、物资设备配置标准等。
业务预算
是反应医院基本业务活动预算,包含:医疗项目收入预算、材料药品采购预算、人工预算、材料药品消耗、医疗服务费用预算、管理费用预算,医疗计划和事业计划是编制业务预算基础。;资本预算
是用以规划长久投资业务及与其相关筹资业务,详细包含资本支出预算和一次性专门业务预算等,它是依据特定投资与筹资项目编制而成。医院般都经过专题预算来表达,经过批复后项目库信息,对应资金起源和基金科目编制项目预算。;财务预算
综合反应各项业务对医院现金流量和经济运行结果影响,是业务预算和资本预算综合表达,最终表达是现金流量预算,形成预计收入明细表、预计支出明细表、预计收支总表、预计资产负债表和预计现金流量表。经过收支预算和预计应收应付、筹投资时间价值计算出现金预算,经过现金流量项目和预算科目对应关系能自动计算出现金流量预算,自动计算出其它各个预计表。;;医院预算管理流程;;;医院预算编制模式;预算管理是医院运行管理业务根本,最终实现资源合理配置,到达医院战略目标。
1、预算内容:医疗计划、事业计划、业务预算、资本预算、财务预算。
2、编制流程:方案、编制、审核、下达、调整、执行、分析。
3、编制方法:主要有固定预算、零基预算、弹性预算、增量预算等。
4、编制模式:普通有两种模式:自上而下、自下而上;医院内外部环境发生改变,预算出现较大偏差,目标过低或过高时,对预算进行修改。
市场竞争情况、关健人员流动、政策改变、突发事件等
预算调整形式:期中调整、期后追加、即时调整
预算调整要按照要求程序进行,不能“朝令夕改”。见下列图;预算执行单位分析预算偏差原因;预算考评是建立在合理预算基础之上;
预算考评必须建立在客观分析之上;
预算考评必须由制度保障;;
预算编制
文档评论(0)