2023年注册会计师《税法》试卷及答案九.docx

2023年注册会计师《税法》试卷及答案九

2023年注册会计师《税法》试卷及答案九一、单项选择题

1.

《消费税暂行条例》关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、托付加工和进口应税消费品的()在境内。

A.生产地B.销售地

C.起运地或所在地D.消费地

2.

以下各项中，属于消费税纳税义务人的是()。A.进口金银首饰的外贸企业

B.受托加工烟丝的工业企业C.生产护手霜销售的工业企业

D.零售金银首饰、铂金首饰的单位3.

以下行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是()。

A.扮装品生产企业将生产的扮装品嘉奖给有突出奉献的职工B.扮装品生产企业将自产的香水精用于连续生产香水

C.扮装品生产企业将自产的香水精用于连续生产一般护肤品

D.外贸企业进口木制一次性筷子4.

以下各项中，应计算缴纳消费税的是()。A.含汞原电池

B.锂原电池

C.锂离子蓄电池D.太阳能电池5.

甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2023年10月发生如下业务：10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元;10月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.6万元;10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税()万元。

A.84B.244C.306D.10106.

某酒厂为增值税一般纳税人，2023年10月将5吨自产的白酒用

于职工福利，该批白酒的生产本钱是20230元，该酒厂无同类白酒市场销售价格，白酒的本钱利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为()元。

A.6500B.10200C.10250D.115007.

甲实木地板厂(增值税一般纳税人)2023年10月外购已税实木地

板，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元，增值税1.36万元;当月领用实木地板用于连续生产实木地板，本月期初库存外购已税实木地板5万元，期末库存外购的已税实木地板2万元，实木地板消费税税率为5%。该实木地板厂当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额为()万元。

A.0.25

B.0.3

C.0.15

D.0.558.

甲扮装品厂为增值税一般纳税人，2023年1月自产香水精8吨，

当月移送6吨香水精用于连续生产香水10吨，全部对外出售取得不

含税销售收入180万元;当月移送1吨香水精用于连续生产一般护肤

品5吨，全部对外出售取得不含税销售收入6万元;剩余的1吨香水精全部对外出售，取得不含税销售收入5万元。扮装品适用的消费税税率为30%，则甲扮装品厂当月应缴纳消费税()万元。

A.55.5B.57C.57.3D.669.

2023年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20230只，海关

审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行;当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。高档手表适用的消费税税率为20%。2023年10月该手表生产企业应缴纳消费税()万元。

A.0B.9600C.15600D.1202310.

某高尔夫球具厂以外购已税杆头为原料生产高尔夫球杆，以下关

于外购已税杆头已纳的消费税税款的处理，正确的选项是()。

外购已税杆头已纳的消费税可以按购进入库数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除

外购已税杆头已纳的消费税可以按生产领用数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除

外购已税杆头已纳的消费税可以按高尔夫球杆的出厂销售数

量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除

外购已税杆头已纳的消费税不行以在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除

11.

某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2023年2月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟100标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元;向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟5000标准条，开具增值税专用发票上注明销售额为250万元;同时批发销售雪茄烟100条，开具一般发票，取得含税收入为24.57万元。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税()万元。

A.28B.140.2C.147.76D.13.5512.

甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2023年10月从烟农手中购进烟

叶，支付买价100万元，并且依据规定支付了10%的价外补贴，同时依据收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业(增值税一般纳税人)托付加工成烟丝，支付不含税运费7.44万元，取得增值税专用发票，向乙企业支付加工费，取得