2023年注册会计师《税法》模拟试卷（含答案）.docx

2023注册会计师《税法》模拟试卷〔三〕含答案

单项选择题(此题共24小题，每题1分，共24分;不选、错选均不得分)

以下各项税法原则中，属于税法适用原则的是()。

税收公正原则

税收法定原则

实质课税原则

程序优于实体原则

居民甲某有三套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务;用市场价值70万元的其次套两室住房与丙某等价交换一套四室住房;将第三套市场价值50万元的公寓房无偿捐赠给丁。当地确定的契税税率为3%，甲、乙、丙、丁缴纳契税的状况是()。

甲不缴纳，乙30000元，丙不缴纳，丁15000元

B.甲3600元，乙30000元，丙3600元，丁不缴纳

C.甲不缴纳，乙36000元，丙21000元，丁不缴纳

D.甲15000元，乙36000元，丙不缴纳，丁15000元

多项选择题(此题共14小题，每题1.5分，共21分。少选、错选、不选均不得分)

依据企业所得税法的规定，以下固定资产不得计算折旧在税前扣除的有( )。

未投入使用的机器、设备

未投入使用的房屋、建筑物

以经营租赁方式租入的固定资产

已足额提取折旧仍连续使用的固定资产

以下工程中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有( )。

国家机关转让自用的房产

税务机关拍卖欠税单位的房产

房地产的继承

因国家建设需要而被政府征用的房产

计算答复题(此题共4小题共24分，其中一道小题可以用中文或

英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，计算题最高得分为29分;)

某高校赵教授2023年取得局部收入工程如下：(1)1月从学校取得的收入包括根本工资6200元、教授津贴6000元，因公出差取得差旅费津贴420元，依据所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“三险一金”1455元，无其他专项附加扣除。(2)5月10日因担当另一高校的博士论文辩论取得辩论费5000元，同日晚上为该校作一场学术报告取得收入3000元。(3)自1月1日起将自有的面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住，每月租金5500元，租期为一年，全年租金收入66000元。(4)7月取得国债利息收入1850元、一年期定期储蓄存款利息收入375元、某上市公司发行的企业债券利息收入1000元。(5)8月份因持有两年前购置的某上市公司股票13000股，取得该公司年中股票分红所得2600元。依据以上资料，依据以下序号计算答复以下问题，每问需计算出合计数。1.计算赵教授1月从学校取得的收入应预扣预缴的个人所得税。2.计算赵教授5月10日取得的辩论费和作学术报告取得收入应预扣预缴的个人所得税。3.计算赵教授7月取得的租金收入应缴纳的个人所得税(不考虑其他税费)。4.计算赵教授7月取得的利息收入应缴纳的个人所得税。5.计算赵教授8月份取得的上市公司股票分红收入应缴纳的个人所得税。

某股份公司于2023年1月1日开业，领受工商营业执照、房产证、土地使用证、商标注册证各一件;本企业实收资本3000万元，2023年发生如下业务：(1)签订买卖合同，合同记载的购销金额为1360万元。(2)4月，与甲企业签订以物易物合同，合同规定，该公司以价值840万元的材料与甲企业价值940万元的产品交换，该公司以银行存款支付补价100万元。(3)5月托付某服装厂为其定做一批校服，企业打算用于捐赠，原材料由服装厂供给，双方签订服装加工合同，合同载明原材料金额为40万元，加工费15万元。(4)年底与某银行签订融资租赁合同购置固定资产，合同载明租赁期限为5年，每年支付租金150万元。(5)该公司研发部为某企业开发软件，双方签订技术开发合同一份，取得的酬劳为1200万元，其中包括争论开发经费500万元。(6)年底，该股份公司的资本公积账户增加150万元。其他相关资料：借款合同印花税税率为0.05‰;买卖合同、技术合同、加工承揽合同印花税税率为0.3‰;产权转移书据税率为0.5‰、记载资金的营业账簿印花税税率为0.5‰;财产租赁合同印花税税率为1‰。要求：依据上述资料，依据以下序号计算答复以下问题。1.该股份公司领取的证件应缴纳的印花税。2.该股份公司按“买卖合同”税目计算缴纳的印花税。3.该股份公司按“加工承揽合同”税目计算缴纳的印花税。4.该股份公司签订的融资租赁合同应缴纳的印花税。5.该股份公司记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。6.该股份公司按

“技术合同”税目计算缴纳的印花税。

综合题(此题共