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2023注册会计师考试CPA《税法》备考真题
库及答案
学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(20题)
1.某外贸公司2019年6月从生产企业购入实木地板一批,取得增值税专
用发票注明价款25万元、增值税3.25万元,支付购买实木地板的运输
费用3万元,当月将该批实木地板全部出口取得销售收入35万元,实
木地板适用的退税率为5%。该外贸公司出口实木地板应退的消费税为
()万元。
A.1.25B.8.4C.9.7D.10.5
2.甲银行将资金借给了乙企业,双方订立了借款合同,丙企业作为该合
同的担保人,则该合同印花税的纳税人是()。
A.甲银行和乙企业B.甲银行和丙企业C.丙企业D.乙企业和丙企业
3.土地增值税清算时,房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公
共设施,其成本费用不得扣除的是()。
A.建成后产权属于全体业主所有的文体场馆
B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋
C.建成后有偿出售的车库
D.建成后出租给事业单位的幼儿园
4.根据土地增值税的有关规定,以下说法正确的是()。
A.建造高档公寓出售的,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地
增值税
B.因企业扩建需要而被征用的房地产,免征土地增值税
C.因国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地
增值税
D.对纳税人既建造普通标准住宅,又建造其他房地产的,应分别核算增
值额;未分别核算增值额或不能准确核算增值额的,其建造的普通标准
住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税
5.下列各项中,不属于资源税纳税人的是()。
A.开采原煤的国有企业B.进口铁矿石的私营企业C.开采石灰岩的个
体经营者D.开采天然原油的外商投资企业
6.下列房屋及建筑物中,属于房产税征税范围的是()。
A.加油站的遮阳棚B.建在室外的露天游泳池C.农村的居住用房D..
位于市区的经营性用房
7.某企业拥有A、B两栋房产,A栋自用,B栋出租。A、B两栋房产原
值分别为800万元和600万元,2020年4月底B栋房产租赁到期。自
2020年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开
始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的不含税月租金为10万元,
当地政府规定房产税扣除比例为25%。该企业2020年应缴纳房产税()
万元。
A.10.8B.8C.9.5D.12.36
8.甲市自2013年8月1日起开始对交通运输业进行“营改增”,2013年
12月查出甲市A运输公司隐瞒其在2013年7月取得的交通运输服务收
入10万元,如果A运输公司被追征了增值税,这样处理违背了税法适
用原则中的()。
A.新法优于旧法原则B.法律不溯及既往原则C.特别法优于普通法原
则D.法律优位原则
9.下列应税服务中,应按照现代服务计征增值税的是()。
A.信息技术服务B.文化体育服务C.财产保险服务D.植物养护服务
10.按照企业所得税的相关规定,下列各项中,最低折旧年限为3年的
固定资产是()。
A.火车B.电子设备C.飞机D.家具
11.甲公司将自己房产投资联营,甲公司参与投资利润分红、共担风险的,
应按照()计算房产税。
A.原值B.余值C.现值D.残值
12.下列税种中,属于由海关征收管理的税种是()。
A.车船税B.船舶吨税C.车辆购置税D.烟叶税
13.下列应税服务中,应按照“现代服务”计征增值税的是()。
A.文化体育服务B.信息技术服务C.财产保险服务D.植物养护服务
14.李某2020年末获得境内上市公司股票分配的股息10000元,随后
将上述股票转让。该股票为2020年6月购买,持股期限恰好为半年。
则李某应缴纳的个人所得税为()元。
A.1000B.1600C.2000D.2800
15.销售下列酒类产品而收取的包装物押金,无论是否单独作价,均应并
入当期销售额缴纳消费税的是()
A.黄酒
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