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酒店财务会计的处理方法(doc
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帐项参考号码及付款内容,并填写在每日现金收入记录表
中。
4、超60天应收款挂帐催款
根据月结应收款对帐单记录及帐项,分析报告内容。对凡
是超60天以上应收款挂帐客户,进行再次催款,催款前首
先了解尚未付款的帐项具体内容,并将情况向财务经理汇
报。由财务经理签发催款信,连同缴款通知副本寄给客人;
对客人提出的问题要及时给予答复,协商解决办法,为尽快
清算应收帐款排除障碍。
5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
二、成本及应付款组工作程序
成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强
资金的管理与监督,是成本核算员的重要职责之一,每一名
核算员要了解并掌握资金的来龙去脉,控制成本费用开支标
准,使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有:
(一)支票领用及结帐
采购员根据当天所采购的具体内容,由采购部主管批准
后,将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐
时,成本核算员要检查发票的五大要素:A.发票签发日期;
B.购货品名;C.购货数量及单价;D.大小金额是否一致;E.
持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致,经办人、
验货人、收货人签字是否齐全,并注销采购单。经审核无误
后,将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上,即可转入
每日银行支出统计。
(二)每日银行支出数统计
支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编
制银行日报表。在统计前,首先按支票号码顺序及转帐承付
单发生时间,填写支出登记簿,注明银行支出日期,付款单
位名称,付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后,即
可编制各银行支出表。统计表一式两联,一联交收入出纳作
为编制银行日报表的依据,另一联作为复核及备查之用。统
计表内各银行支出额,要与每天填写支出登记簿金额一致。
(三)、支出凭证编制程序
支出凭证按照权责发生制的会计核算原则,及会计科目使
用说明,准确无误地反映在帐户中,支出凭证编制程序为:
1、填写付款单位名称;
2、填写付款日期;
3、填写经济业务内容摘要;
4、填写会计科目及帐号;
5、填写经济业务发生额。
(1)资产类
①、现金
每项现金分人民币和外汇两类。
核算酒店库存现金,找数备用金和零用金备用金。
设置现金日记账“”,根据收付凭证,按照业务发生顺序,
逐日登记。
②、银行存款
核算酒店存入银行的各种存款。
根据人民币、外币(主要折为美元)等不同货币存入不“
同银行,分别设置”银行存款日记账“,根据收、付凭证日逐
笔登记,结出余数。
采用人民币为记账单位,对美元或其他外币存款,在登记
外币金额的同时,按当日银行汇率折合人民币登记。
③应收账款
核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属
项目的营业收入中对方的欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不
同类项,按团体或个人设分户账。
设立专人负责催收账款,对不能收回的账款必须查明原因
追究责任,并取得有关证明。报财务总监和总经理批准,转
为坏账损失。
④、其他应收款
核算应收账款不包括的其他应收款,包括按金,应付保险
赔偿等。
按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
⑤待摊费用
核算已经发生,但应由本期和以后时期分别负担的各项费
用,如持摊保险费等。
对支付金额较少,不超过人民币多少(由酒店定)以下的
费用,不入本科目。
每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。
⑥、存货
核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、
饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装
销售食品而储备的各种包装容器。
各咎存货按不同类别仓库设专人管理,按品名设明细账登
记,定期盘点。
⑦、其他流动资产及按金
不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。
根据不同类型或项目,每月编制明细表进行核算。
⑧、固定资产
核算所有固定资产的原价。
所谓固定资产是指使用年限在一年以上,或单价在人民币
多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设
备和其他设备。
第一批购入的营业性设备,如布草、瓷器玻璃器皿、金银
器等,虽在人民币多少(由酒店定)以下,也属于固定资产。
⑨、累计折旧
核算固
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