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2024年内部审计实施细则范文
第一章
内部审计管理
第一条为加强____汽轮机股份有限公司(以下简称“公司”)及下
属公司的管理和监督,保障公司规范运作,维护财经法纪,改善经营
管理,提高经济效益。根据《____审计法》、《审计署关于内部审计
工作的规定》、《内部审计具体准则》以及《公司内部审计制度》的
规定,制定本细则。
第二条公司内部审计机构其主要工作职能:
1、内部审计机构必须贯彻执行国家审计法规及国家证监会的有关
规定,及时修订公司内部审计规章制度;
2、内部审计机构应按照《职业道德准则》和《内部审计具体准
则》的要求,通过实施一系列____和评价活动,向董事会和管理层提
供分析、评价、建议及防范措施等资料,促进公司改善风险管理、内
部控制、治理,为实现公司目标服务。
3、内部审计机构应根据公司年度计划和公司发展需要,确定年度
审计工作重点,编制年度审计项目计划,经审计委员会核准,董事长
批准后实施。在年底结束后应当向董事会审计委员会递交年度内部审
计工作报告。
在制定审计计划时,应征求董事会、管理层的意见,根据风险大
小确定审计工作重点和先后次序,以保证有效性。
应考虑的风险包括:
(1)不良的财务或业务状况;
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(2)违背公司政策、计划、程序或法律法规的行为;
(3)财产损毁;
(4)浪费或低效;
(5)未实现事先确立的目标。
4、内部审计机构在实施项目审计时,发现被审计对象和个人有重
大违法违规行为的,应当第一时间向董事长、总经理报告。
第三条公司内部审计分类
1、公司范围的内部审计主要包括三大类。例行审计、离任审计、
专项审计。
2、例行审计是指,内部审计机构每年年末编制下一年度审计计
划,报经公司董事会审计委员会审核,报董事长批准,通报公司、各
相关下属部门及子公司,作为一项年度常规性的内部审计工作。内部
审计机构依据经批准的年度审计计划,结合公司经营实际,自行安排
审计日程,报董事长、总经理备案,并在实际审计前____个工作日向
相关被审计单位下发审计通知书,要求被审计单位作好前期准备工
作。例行审计主要包括经营计划实际执行情况、内部控制制度的实施
情况。
3、离任审计是指,公司对各下属部门、下属子公司第一责任人、
或公司或下属部门、下属子公司第一责任人建议的其他主要经营成员
的离任审计,以及在其辞职或公司范围内的岗位调整时所作的职务任
职期内的工作评价。内部审计机构依据公司人事变动文件或下属部
门、下属子公司第一责任人的书面建议,安排离任审计的具体计划,
报经董事长或总经理批准后执行。
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4、专项审计是指,公司或有关子公司依据在经营过程中的风险判
断大小,这种风险判断,包括内部控制风险和外部经营环境风险的判
断,提出需要在公司范围内处于相对独立的第三方--内部审计机构--
进行评价。专项审计的内容依风险判断的大小和内容而变化,主要包
括但不限于以下内容:项目或项目公司清算审计、收购兼并前对目标
公司的审计、基建项目预决算执行情况、专项查错舞弊、内部规章制
度控制环节的建设和执行情况等。
第四条内部审计机构对公司、下属部门、下属公司进行审计监督
的主要内容:
1、公司、下属部门及下属公司执行国家财经法纪、法规的情况;
2、公司、下属部门及下属公司执行公司财务管理制度、内部控制
制度的执行情况进行监督检查及评估;
3、对公司、下属部门及下属公司的财务收支计划和经费的预算、
信贷计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督;
4、对公司、下属部门及下属公司资金、财产的完整安全进行监督
审计;
5、对公司、下属部门及下属公司基建工程项目概(预)算的执行、
建设成本的真实性和经济效益进行审计。并按照“先审计后结算”的
原则对基本建设、技术改造项目合同执行情况、工程项目预、决算进
行内部审计监督;
6、公司、下属部门及下属公司各类投资项目的可行性研究、阶段
性进展情况;
7、下属公司年度经营目标的实现及经济效益审计;
8、下属部门、下属公司主要负责人离任、离职的经
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