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2024年内部审计实施细则范文

第一章

内部审计管理

第一条为加强____汽轮机股份有限公司(以下简称“公司”)及下

属公司的管理和监督，保障公司规范运作，维护财经法纪，改善经营

管理，提高经济效益。根据《____审计法》、《审计署关于内部审计

工作的规定》、《内部审计具体准则》以及《公司内部审计制度》的

规定，制定本细则。

第二条公司内部审计机构其主要工作职能：

1、内部审计机构必须贯彻执行国家审计法规及国家证监会的有关

规定，及时修订公司内部审计规章制度；

2、内部审计机构应按照《职业道德准则》和《内部审计具体准

则》的要求，通过实施一系列____和评价活动，向董事会和管理层提

供分析、评价、建议及防范措施等资料，促进公司改善风险管理、内

部控制、治理，为实现公司目标服务。

3、内部审计机构应根据公司年度计划和公司发展需要，确定年度

审计工作重点，编制年度审计项目计划，经审计委员会核准，董事长

批准后实施。在年底结束后应当向董事会审计委员会递交年度内部审

计工作报告。

在制定审计计划时，应征求董事会、管理层的意见，根据风险大

小确定审计工作重点和先后次序，以保证有效性。

应考虑的风险包括：

(1)不良的财务或业务状况；

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(2)违背公司政策、计划、程序或法律法规的行为；

(3)财产损毁；

(4)浪费或低效；

(5)未实现事先确立的目标。

4、内部审计机构在实施项目审计时，发现被审计对象和个人有重

大违法违规行为的，应当第一时间向董事长、总经理报告。

第三条公司内部审计分类

1、公司范围的内部审计主要包括三大类。例行审计、离任审计、

专项审计。

2、例行审计是指，内部审计机构每年年末编制下一年度审计计

划，报经公司董事会审计委员会审核，报董事长批准，通报公司、各

相关下属部门及子公司，作为一项年度常规性的内部审计工作。内部

审计机构依据经批准的年度审计计划，结合公司经营实际，自行安排

审计日程，报董事长、总经理备案，并在实际审计前____个工作日向

相关被审计单位下发审计通知书，要求被审计单位作好前期准备工

作。例行审计主要包括经营计划实际执行情况、内部控制制度的实施

情况。

3、离任审计是指，公司对各下属部门、下属子公司第一责任人、

或公司或下属部门、下属子公司第一责任人建议的其他主要经营成员

的离任审计，以及在其辞职或公司范围内的岗位调整时所作的职务任

职期内的工作评价。内部审计机构依据公司人事变动文件或下属部

门、下属子公司第一责任人的书面建议，安排离任审计的具体计划，

报经董事长或总经理批准后执行。

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4、专项审计是指，公司或有关子公司依据在经营过程中的风险判

断大小，这种风险判断，包括内部控制风险和外部经营环境风险的判

断，提出需要在公司范围内处于相对独立的第三方--内部审计机构--

进行评价。专项审计的内容依风险判断的大小和内容而变化，主要包

括但不限于以下内容：项目或项目公司清算审计、收购兼并前对目标

公司的审计、基建项目预决算执行情况、专项查错舞弊、内部规章制

度控制环节的建设和执行情况等。

第四条内部审计机构对公司、下属部门、下属公司进行审计监督

的主要内容：

1、公司、下属部门及下属公司执行国家财经法纪、法规的情况；

2、公司、下属部门及下属公司执行公司财务管理制度、内部控制

制度的执行情况进行监督检查及评估；

3、对公司、下属部门及下属公司的财务收支计划和经费的预算、

信贷计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督；

4、对公司、下属部门及下属公司资金、财产的完整安全进行监督

审计；

5、对公司、下属部门及下属公司基建工程项目概(预)算的执行、

建设成本的真实性和经济效益进行审计。并按照“先审计后结算”的

原则对基本建设、技术改造项目合同执行情况、工程项目预、决算进

行内部审计监督；

6、公司、下属部门及下属公司各类投资项目的可行性研究、阶段

性进展情况；

7、下属公司年度经营目标的实现及经济效益审计；

8、下属部门、下属公司主要负责人离任、离职的经