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如下会计处理及各数据供参照:
1、12月3号,购置原材料
借:材料采购一原材料29400
应交税费----应交增值税(进项税额)4730
贷:预付账款----海临企业34130
借:预付账款----海临企业27020
贷:应付票据----海临企业27020
原材料入库
借:原材料----乙材料20000
-----丙材料1600
材料成本差异7800
贷:材料采购一原材料29400
也可以分别计划成本和材料成本差异编制分录
2、12月3号,销售甲材料
借:银行存款42120
贷:其他业务收入----甲材料36000
应交税费----应交增值税(销项税额)6120
3、12月3号,支付广告费
借:销售费用—广告费12700
贷:银行存款12700
4、12月4号,销售库存商品
借:应收账款----嘉明企业58968
贷:主营业务收入----CO127000
----CO223400
应交税费----应交增值税(销项税额)8568
12月4号,代垫运费
借:应收账款----嘉明企业800
贷:银行存款800
5、12月7号,购置原材料
借:材料采购----原材料81600
应交税费----应交增值税(进项税额)13872
贷:银行存款95472
原材料入库
借:原材料----甲材料80000
材料成本差异1600
贷:材料采购----原材料81600
6、12月8号,差旅费报销
借:管理费用----差旅费4000
贷:其他应收款----李江林4000
12月8号,差旅费补现金
借:管理费用----差旅费600
贷:库存现金600
7、12月9号,固定资产清理
借:固定资产清理3000
合计折旧21000
贷:固定资产---机器设备24000
支付清理费用
借:固定资产清理500
贷:银行存款500
残值入库
借:周转材料700
贷:固定资产清理700
结转固定资产报废净损失
借:营业外支出-----处置固定资产损失2800
贷:固定资产清理2800
8、12月10号,商业承兑汇票申请贴现
借:银行存款21463.87
财务费用376.13
贷:短期借款21840
到期值=21000*(1+8%*6/12)=21840元
贴现利息=21840*10%*62/360=376.13
贴现金额=21840-376.13=21463.87元
借:应收票据840
贷:财务费用840
为简化,将应收票据旳应收利息所有计入应收票据账户。期末资产应收票据与负债短期借款相似,或有事项不确认,期末假如发现海梅企业到期无力偿还,通过应收票据减值处理。
9、12月10号,收到前欠货款
借:银行存款70630
贷:应收账款----民安企业70630
10、12月10号,付前欠货款
借:应付账款----毛山工厂56200
贷:银行存款56200
11、12月12号,销售库存商品
借:银行存款
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