2023年会计综合模拟实验参考答案修改.doc

如下会计处理及各数据供参照：

1、12月3号，购置原材料

借：材料采购一原材料29400

应交税费----应交增值税（进项税额）4730

贷：预付账款----海临企业34130

借：预付账款----海临企业27020

贷：应付票据----海临企业27020

原材料入库

借:原材料----乙材料20000

-----丙材料1600

材料成本差异7800

贷：材料采购一原材料29400

也可以分别计划成本和材料成本差异编制分录

2、12月3号，销售甲材料

借：银行存款42120

贷：其他业务收入----甲材料36000

应交税费----应交增值税（销项税额）6120

3、12月3号，支付广告费

借：销售费用—广告费12700

贷：银行存款12700

4、12月4号，销售库存商品

借：应收账款----嘉明企业58968

贷：主营业务收入----CO127000

----CO223400

应交税费----应交增值税（销项税额）8568

12月4号，代垫运费

借：应收账款----嘉明企业800

贷：银行存款800

5、12月7号，购置原材料

借：材料采购----原材料81600

应交税费----应交增值税（进项税额）13872

贷：银行存款95472

原材料入库

借：原材料----甲材料80000

材料成本差异1600

贷：材料采购----原材料81600

6、12月8号，差旅费报销

借：管理费用----差旅费4000

贷：其他应收款----李江林4000

12月8号，差旅费补现金

借：管理费用----差旅费600

贷：库存现金600

7、12月9号，固定资产清理

借：固定资产清理3000

合计折旧21000

贷：固定资产---机器设备24000

支付清理费用

借：固定资产清理500

贷：银行存款500

残值入库

借：周转材料700

贷：固定资产清理700

结转固定资产报废净损失

借：营业外支出-----处置固定资产损失2800

贷：固定资产清理2800

8、12月10号，商业承兑汇票申请贴现

借：银行存款21463.87

财务费用376.13

贷：短期借款21840

到期值＝21000＊（1+8%*6/12）＝21840元

贴现利息＝21840＊10%＊62/360＝376.13

贴现金额＝21840－376.13＝21463.87元

借：应收票据840

贷：财务费用840

为简化，将应收票据旳应收利息所有计入应收票据账户。期末资产应收票据与负债短期借款相似，或有事项不确认，期末假如发现海梅企业到期无力偿还，通过应收票据减值处理。

9、12月10号，收到前欠货款

借：银行存款70630

贷：应收账款----民安企业70630

10、12月10号，付前欠货款

借：应付账款----毛山工厂56200

贷：银行存款56200

11、12月12号，销售库存商品

借：银行存款