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公司理财（MBA全景教程之六）
★课程提纲
——通过本课程，您能学到什么？
?第一讲
1财务与会计的内涵
2财务与会计的关系
3评价现行财务制度
4如何认识会计工作（一）
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第二讲
1如何认识会计工作（二）
2会计等式与会计报表
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第三讲
1现金流量表
2财务管理的目标
3财务管理的内容
4财务管理的职能
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第四讲
1财务分析概述
2流动性分析
3资产管理分析
4长期偿债能力分析
5盈利能力分析
6上市公司财务分析
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第五讲
1财务预测（一）
2财务预测（二）
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第六讲
1财务预测（三）
2本量利分析
3财务预算
4作业成本与作业预算
5普通股筹资
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第七讲
1负债筹资
2营运资金政策
3资本成本
4财务杠杆
5资本结构
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第八讲
1三种投资分类方式
2投资中考虑的因素
3项目投资决策基础
4长期投资决策方法（一）
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第九讲
1长期投资决策方法（二）
2证券的评价
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第十讲
1现金和有价证券管理
2应收账款和存货管理
3利润分配活动的管理
4构建现代企业财务管理体系
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第1讲财务管理基础知识(一)
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【本讲重点】
财务与会计的关系
会计的基础知识(一)
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财务与会计的关系
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【重点提示】
财务与会计的内涵
财务与会计的关系
评价现行财务制度
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财务与会计的内涵
1会计
会计工作主要是解决三个环节的问题：
会计凭证
会计账簿
会计报表
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会计凭证
会计凭证包括原始凭证和记账凭证。
●通常所讲的各种发票，在会计上被称为原始凭证，原始凭证通常属于非会计语言。
●会计部门把这种非会计语言转化成会计语言，也即把原始凭证转化成记账
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会计账簿
会计工作要在记账凭证的基础上把它转换成账簿。
●账簿实际上是对成千成万张的会计凭证的浓缩。要了解一个企业的财务状况和经营成果，不可能把成千成万张的凭证都翻一遍。
●会计账簿的多少根据业务规模的大小而不同。
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会计报表
会计工作要在会计账簿的基础上进一步形成会计报表。
●目前主要是三种会计报表：资产负债表利润表现金流量表。
●会计报表是在账簿基础上所做的进一步的浓缩，是对财务状况经营成果的高度概括。
●会计报表要对外提供，它的使用者包括企业的股东债权人政府部门和企业的厂长经理和职工。
图1－1会计工作的三个环节
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2财务
财务不是解决对外报告的问题，而是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题，涉及到预测决策控制和规划。
财务所要解决的是如何筹集资金，筹集资金以后如何进行投资，项目投资完成以后，在经营过程当中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配的问题，它包括筹资管理投资管理经营活动的管理和分配活动的管理。
筹资
投资
经营
分配
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财务与会计的关系
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1理论上财务和会计的关系
过去理论上对财务和会计的关系有三种看法：
(1)大财务：财务决定会计；
(2)大会计：会计决定财务；
(3)平行观：财务和会计是一种平行的关系，不存在谁决定谁的问题。
2实务上财务和会计的关系
实务上这三种观点不可能同时存在。在我国会计实务中，只有一种观点，即：财务决定会计，财政决定会计，同时财政还决定财务。
所以在实际工作中，财务和会计的关系就是一个大财务的思想。大财务的思想实际是计划经济的思想。
为什么会出现这样一种局面，它有什么弊端?
在计划经济的条件下，我们实际上遵循的是一个大财务的思想，甚至到目前为止，在我们国家的管理体制当中基本还是这样一个思想，如果把财政这个因素考虑进来，那么实际上是财政决定财务，财务决定会计，也就是说我们的财务制度和会计制度到现在为止都是由财政部门制订和颁布的，财政部门始终是从国家的利益国家的立场上来制订各种财务制度，进而通过财务的各种标准来制约会计核算，所以财务决定会计它的根源实际上是一种大财政的思想。
还有税务的问题。财会工作经常打交道的一个部门就是税务部门，但是税务部门和财政部门也有关系，实际上在我们国家财政还决定税务，税务再影响会计。所以会计核算受到很多因素的制约，到目前为止都是从国家的角度来对这些制度加以规范的。然而，在市场经济的条件下，再去强调大财政的管理，强调财政决定财务和财务决定会计的管理体制是不适宜的，是不适应市场经济条件下企业发展要求的。
3还财务本来面目
在市场经济条件下，财务和会计是两项内容各异的工作，二者是平行的关系。市场经济环境下我国的企业应该注重和加强财务管理。
财务绝不仅仅是一个制度的问题，还是一个方法和思路的问题。我们学习财务管理，实际上是一个方法和思路的问题，而不是财政部财务规定的问题。财务应该是企业自己的财务。
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对现行财务制度的简单评价
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从计划经济延续下来，我国一直是国家规定财务制度，国家通过财务制度来约束国有企业行为。1993年，在从计划经济体系向市
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