【《我国个人所得税改革对税收筹划影响分析》2700字】 .pdf

我国个人所得税改革对税收筹划影响分析

目录

我国个人所得税改革对税收筹划影响分析1

关键词：个人所得税改革；税收筹划；影响分析1

一、个税改革前后制度对比分析1

二、新个人所得税税收筹划存在的问题2

（一）费用扣除缺乏科学性2

（二）费用扣除项目仍有待完善3

三、关于新个人所得税税收筹划的建议3

（一）以家庭作为纳税单位3

（二）扩大征税范围及建立双向申报制度4

四、总结4

参考文献4

摘要：我国经济迈入高质量发展的阶段，居民收入在增加的同时，收入差距却被

持续性拉大，根据国家统计局公布的我国基尼系数，多年来均超国际警戒线

0.4,居民收入差距较大。基于缩小收入差距、维护社会稳定等多方面的考量，

自1980年9月10日起，《中华人民共和国个人所得税法》下达之后，我国的个

人所得税制度总共有了四次大的改革，对税收筹划产生了较为正面的影响。

关键词：个人所得税改革；税收筹划；影响分析

一、个税改革前后制度对比分析

自1980年9月10日起，《中华人民共和国个人所得税法》下达之后，我国

的个人所得税制度总共有了四次大的改革，分别是2005年10月、2007年12月、

2011年9月以及2018年8月。改革的要点主要有个人所得税费用扣除标准的逐

步提升、税级的减少和税率范围的变动，还牵扯的有调整税率、延长个体工商户

生产经营所得、租赁契约、营业收入等税收期限。改革内容如表1:

表1历次税改调整标准（工资、薪金所得）

税改时间实施时间费用扣除标准最低税率税级数

2005年10月2006年1月1日1600元5%9级

2007年12月2008年3月1日2000元5%9级

2011年09月2011年9月1日3500元3%7级

2018年08月2019年1月1日5000元3%4级

税率是税额与税基之间的比例关系，即对一定税基征收的比例，我国的个人

所得税的税基来源分为10种，不同类别的所得采用不同的税率计算方式，主要

采用的有两种，一种是超额累进税率，即将应税所得按范围进行划分，收入愈高

相对来说税率就愈高，这是一种逐步上升的趋势，往往体现在个体工商户的工资

收入、生产经营收入、企业事业单位承包经营、租赁经营收入等方面。另一种是

比例税率，即对同一类的所得按统一比例进行征税，适用于贡献收入、服务费和

特许权使用费，这个比率是百分之二十。

由表2和表3可以看到，税率从设定至今并无大的改动，这次的改动主要表

现在应纳税所得额，将应纳税所得额大大提高以减少低收入纳税群体的负担。我

国税制这两次修改对工资薪金所得一直维持的是七级超额累进税率，税率范围从

3%到45%.

表2税改前工资薪金七级超额累进税率表

级数应税所得额适用税率

1不超1500元3%

2超1500元至4500元10%

3超4500元至9000元20%

4超9000元至35000元25%

5超35000元至55000元30%

6