财经法规第二章支付结算法律制度表格归纳.docx

第二章支付结算法律制度

表一支付结算概述

概念

狭义的支付结算（不涉及使用钞票）

主体

银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位和个人（含个体工商户）

特性

支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行

支付结算的发生取决于委托人的意志

支付结算实行统一领导和分级管理相结合的管理体制

支付结算是一种要式行为

支付结算必须依法进行

基本原则

恪守信用、履约付款

谁的钱进谁的账、由谁支配

银行不垫款

办理支付结算的具体规定

必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证，否则无效，银行不予受理

按规定开立、使用账户

大小写必须一致，否则票据无效；结算凭证银行不予受理

【注意】少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载

区别伪造变造

伪造

无权限人更改签章

变造

无权限人更改签章以外的记载事项

【注意】伪造人、被伪造人均不承担票据责任

填写规定

出票日期必须使用中文大写，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，月为拾壹至拾贰，应在其前面加“壹”

【注意】出票日期使用小写，银行不受理；大写日期不规范，银行可予受理，但导致损失出票人自行承担

中文大写用正楷或行书填写，可以使用繁体字，不得自造简化字

中文大写金额到“元”为止的应加“整”（或“正”）；到“角”的，可以不写“整”（或“正”）字；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字

更正

金额、出票日期、收款人名称不得更改

其他记载事项（如用途），原记载人可以更改并在更改处签章

表二钞票结算

特点

直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高

渠道

付款人直接将钞票支付给收款人

付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将钞票支付给收款人

使用范围

除向个人收购农副产品和其他物资的价款、出差人员随身携带的差旅费外，开户单位使用钞票不能超过结算起点（1000元）

限额

3～5天≤15天

附属单位使用钞票→核定→涉及在库存钞票限额内

找零用备用金→核定→不涉及在库存钞票限额内

收支基本规定

钞票收入→当天送存→当天送存有困难→开户银行拟定

不准“坐支”钞票（相对严禁）

提取钞票→写明用途→财会部门负责人签字盖章

钞票管理N不准

健全内控

单位不得由一人办理货币资金业务的全过程

对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告

表三银行结算账户的概念、分类、管理原则

概念

银行结算账户是人民币活期存款账户

分类

存款人

单位

个体工商户——凭营业执照

个人

个人——借记卡、信用卡

用途

基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户

开户地

本地、异地

管理原则

一个基本账户原则

自主选择银行开立银行结算账户原则

除国家法律法规另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户

守法合规原则

存款信息保密原则

除国家法律法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位个人查询

表四银行结算账户的开立、变更和撤消

开立

核准制度：存款人开立基本存款账户、临时存款账户（注册验资、增资验资临时存款账户除外）和预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后，由开户银行核发开户登记证

【注意】时间性规定：2核、5备、3告知

生效日规定：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务

排除事项

注册验资的临时存款账户转为基本存款账户

因借款转存开立的一般存款账户

存款人在同一银行营业机构撤消银行结算账户后重新开立银行结算账户

变更

存款人更改名称——5个工作日内向开户银行提出变更申请

其他变更——5个工作日内书面告知开户银行

银行应及时办理，并于2个工作日内向中国人民银行报告

撤消

法定情形

被撤并、解散、宣告破产或关闭

注销、被吊销营业执照

因迁址需要变更开户银行（与变更区分）

顺序

最后办理基本存款账户的撤消

不得撤消

存款人尚未清偿其开户银行债务

强制撤消

银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应告知单位，自发出告知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户

表五各类银行账户的具体规定

基本存款账户

使用范围

平常经营活动的资金收付、工资、奖金和钞票的支取（只能开一个）

开户规定

团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支分队

异地常设机构（非临时机构）

单位设立的独立核算的附属机构

非法人公司

外国驻华机构

个体工商户（非个人）

一般存款账户

开户银行

基本存款账户开户银行以外的银行营业机构

使用范围

借款转存、借款归还和其他结算的资金收付

可以办理钞票缴存，但不得办理钞票支取

没有数量限制

开户规定

开立基本存款账户规定的证明文献、开