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银行审计简报
1.银行贷款审计报告
贷款审计报告
根据《关于对商业银行信贷资产质量进行现场检查的通知》要求,我
们检查组于2009年6月11日――-7月6日对所辖的支行机构进行
了抽查,现将审计结果报告如下:
(一)基本情况
某支行人民币贷款547亿元,不良贷款总额上升明显,由2005年的
525亿元上升到2004年的644亿元,升幅为23%。
(二)存在的问题
1、贷款制度执行不严
(1)贷款三查制度执行不严
如某支行对某开发公司2005年发放了500万元的贷款属借新还旧,
贷款实际上在2004年以前已发放。1、“借新还旧”很普遍,这主要
与考核硬指标有关2、信贷员的道德风险
3、支行对于“借新还旧”贷款的潜在风险认识不足、贷后管理不到
位、考核机制不科学等因素,导致“借新还旧”贷款频繁出现。
4、使用“借新还旧”贷款方式的政策约束较贷款“展期”宽松,“借
新还旧”贷款也就成了信用社转化不良贷款、保全信贷资产的一个手
段,甚至作为巩固和发展客户的绝招。(2)、无效抵押和担保无效
1、该支行给10户企业贷款,金额39000万元属于无效抵押贷款,贷
1
给47户,金额199000万元的款项为无效担保贷款第一,共有财产,
单方授权抵押。第二,抵押物不足,抬价凑数。
第三,跨系统存单,无通融协作规定。第四,多头(次)抵押。
第五,凭印、证件支取的存单(折)作抵押物,处理时处于被动第六,
第三者所有的抵押物,无授权证明书。第七,借款逾期,贷方处理抵
押物不及时。(3)保证贷款风险大
某支行对地产公司发放的1.7亿元的保证贷款风险较大,一是借款人
目前财务状况差,
处于亏损,二是发放的贷款为短期贷款,但实际上投入了回收期较长
的房地产项目。而且担保人财务状况不理想
2、审贷分离制度未按要求执行。
某分行贷款审查和发放未分设两个部门。一般来说贷款业务的流程是
首先由客户提交申请书及相关资料,然后通过各项审查、提供各种担
保,最后才签订贷款协议及借款合同,发放贷款。在这其中审查和发
放是相互制约、是抵御贷款风险重要措施。该支行的行为会导致支行
在没有充分审查时就发放贷款(人员风险)引起贷款贷款的还款风险
增加。3、长期贷款转为短期贷款
某支行向某房地产有限公司发放短期贷款4000万元,期限1年,但
实际上,该笔贷款是对一个开发时间长达8-10年的项目发放的首期
贷款。
将长期贷款转为短期贷款,因为长期贷款有于其期限长,风险比短期
贷款要大,相应地形成不良贷款的机会也会相应地比短期贷款的大,
2
这就成为了支行用以降低不良贷款的一个手段。
(三)意见及建议
一、要加强信贷规范化管理,建立健全信贷员岗位责任制度。对信贷
员实行严格的工作质量考核奖优惩劣。对因主观、人为违规造成的资
金损失,信贷员要按比例赔偿
二、加强管理,从切实防范信贷资金风险的角度减少“借新还旧”的
贷款增量
三、规范操作,加强内控制度建设。尽快分立贷款相关的审查和发放
部门。
四、完善抵押贷款手续制度,确保抵押贷款合法性
五、尽快推行统一授信制度,建立起对风险决策的统一管理,严格按
照上级行授信管理的有关规定审批发放贷款,坚决杜绝超权限、以贷
收息等违规行为。XX审计组
2.银行审计
是否以审计工作底稿为依据发表审计意见,发表的审计意见是否与被
审计单位的实际情况相一致,审计工作的质量是否符合要求。
通过审计报告,可以证明注册会计师审计责任的履行情况。如有需要
出具审计报告可以联系福州瑞辉会计师事务所。
因此,审计报告可以对审计工作质量和注册会计师的审计责任起证明
作用。通过审计报告审计报告是对注册会计师审计任务完成情况及其
结果所做的总结,可以证明注册会计师在审计过程中是否实施了必要
的审计程序,他们所入围银行名单,它可以表明审计工作的质量并明
3
确注册会计师的审计责任。
3.银行审计做什么
审计属于财会行业,审计专门审会计,学科也和会计专业基本相同,
只是重点不一样,就像财务管理与会计,不同的学科就一两门。
审计分为政府审计,独立审计和内部审计;独立审计就是我们通常说
的会计师事务所审计,以注册会计师(cpa)为项目经理,对企业的
年报半年报进行审计
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