银行审计简报.pdfVIP

银行审计简报

1.银行贷款审计报告

贷款审计报告

根据《关于对商业银行信贷资产质量进行现场检查的通知》要求，我

们检查组于2009年6月11日――-7月6日对所辖的支行机构进行

了抽查，现将审计结果报告如下：

（一）基本情况

某支行人民币贷款547亿元，不良贷款总额上升明显，由2005年的

525亿元上升到2004年的644亿元，升幅为23%。

（二）存在的问题

1、贷款制度执行不严

(1)贷款三查制度执行不严

如某支行对某开发公司2005年发放了500万元的贷款属借新还旧，

贷款实际上在2004年以前已发放。1、“借新还旧”很普遍，这主要

与考核硬指标有关2、信贷员的道德风险

3、支行对于“借新还旧”贷款的潜在风险认识不足、贷后管理不到

位、考核机制不科学等因素，导致“借新还旧”贷款频繁出现。

4、使用“借新还旧”贷款方式的政策约束较贷款“展期”宽松，“借

新还旧”贷款也就成了信用社转化不良贷款、保全信贷资产的一个手

段，甚至作为巩固和发展客户的绝招。（2）、无效抵押和担保无效

1、该支行给10户企业贷款，金额39000万元属于无效抵押贷款，贷

1

给47户，金额199000万元的款项为无效担保贷款第一，共有财产，

单方授权抵押。第二，抵押物不足，抬价凑数。

第三，跨系统存单，无通融协作规定。第四，多头（次）抵押。

第五，凭印、证件支取的存单（折）作抵押物，处理时处于被动第六，

第三者所有的抵押物，无授权证明书。第七，借款逾期，贷方处理抵

押物不及时。（3）保证贷款风险大

某支行对地产公司发放的1.7亿元的保证贷款风险较大，一是借款人

目前财务状况差，

处于亏损，二是发放的贷款为短期贷款，但实际上投入了回收期较长

的房地产项目。而且担保人财务状况不理想

2、审贷分离制度未按要求执行。

某分行贷款审查和发放未分设两个部门。一般来说贷款业务的流程是

首先由客户提交申请书及相关资料，然后通过各项审查、提供各种担

保，最后才签订贷款协议及借款合同，发放贷款。在这其中审查和发

放是相互制约、是抵御贷款风险重要措施。该支行的行为会导致支行

在没有充分审查时就发放贷款（人员风险）引起贷款贷款的还款风险

增加。3、长期贷款转为短期贷款

某支行向某房地产有限公司发放短期贷款4000万元，期限1年，但

实际上，该笔贷款是对一个开发时间长达8-10年的项目发放的首期

贷款。

将长期贷款转为短期贷款，因为长期贷款有于其期限长，风险比短期

贷款要大，相应地形成不良贷款的机会也会相应地比短期贷款的大，

2

这就成为了支行用以降低不良贷款的一个手段。

（三）意见及建议

一、要加强信贷规范化管理，建立健全信贷员岗位责任制度。对信贷

员实行严格的工作质量考核奖优惩劣。对因主观、人为违规造成的资

金损失，信贷员要按比例赔偿

二、加强管理，从切实防范信贷资金风险的角度减少“借新还旧”的

贷款增量

三、规范操作，加强内控制度建设。尽快分立贷款相关的审查和发放

部门。

四、完善抵押贷款手续制度，确保抵押贷款合法性

五、尽快推行统一授信制度，建立起对风险决策的统一管理，严格按

照上级行授信管理的有关规定审批发放贷款，坚决杜绝超权限、以贷

收息等违规行为。XX审计组

2.银行审计

是否以审计工作底稿为依据发表审计意见，发表的审计意见是否与被

审计单位的实际情况相一致，审计工作的质量是否符合要求。

通过审计报告，可以证明注册会计师审计责任的履行情况。如有需要

出具审计报告可以联系福州瑞辉会计师事务所。

因此，审计报告可以对审计工作质量和注册会计师的审计责任起证明

作用。通过审计报告审计报告是对注册会计师审计任务完成情况及其

结果所做的总结，可以证明注册会计师在审计过程中是否实施了必要

的审计程序，他们所入围银行名单，它可以表明审计工作的质量并明

3

确注册会计师的审计责任。

3.银行审计做什么

审计属于财会行业，审计专门审会计，学科也和会计专业基本相同，

只是重点不一样，就像财务管理与会计，不同的学科就一两门。

审计分为政府审计，独立审计和内部审计；独立审计就是我们通常说

的会计师事务所审计，以注册会计师（cpa）为项目经理，对企业的

年报半年报进行审计