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风险评估结果汇总表

被审计单位：索引号：B2

项目：风险评估结果汇总表财务报表截止日/期间：

编制：日期：复核：日期：

一、识别的重大错报风险汇总表

识别的重大错报风险索引属于财务报表层次是否属于特别是否属于仅通过实质受影响的交易类别、账户余额和列报

号还是认定层次风险性程序无法应对的重认定

大错报风险

1-11月新闻纸毛利率与行业持平，B4认定是否营业收入(发生发生截止)

书写纸低于行业水平；12月新闻纸、应收账款应收账款预收账款(存在)

书写纸毛利率都远高于行业平均水营业成本(完整性完整性截止)

平与竞争对手毛利率水平。存货(存在存在准确性)

虚增收入的风险。

2018年激励方案：如果2018年度净B4认定是否营业收入(发生发生截止)

利润达到3千万元，高管人员可以获营业外收入

得高额奖励。应收账款应收账款预收账款(存在)

高估利润的风险营业成本、费用、支出(完整性完整性截止)

存货(存在存在准确性)

为巩固市场，自2018年1月1日起，B4认定否否营业收入(截止)

公司将产品交货方式由本公司仓库应收账款（截止）

交货，改为运至客户指定地点交客户

签收。

收入截止错报风险。

根据平安控股公司的统一要求，自B4报表

2018年1月1日起公司启用新的财

务软件。

整体层面风险。

长春平安控股有限公司占65%股权，B4报表

可能形成一股独大，实际控制人凌驾

控制之上的风险。

二、财务报表层次风险应对方案表

财务报表层次重大错报风险索引号总体应对措施

启用新的财务软件向项目组全体成员强调保持职业怀疑态度

长春平安控股有限公司占65%股权，可能形成一股独大，实际控制分派更有经验的CPA、精通信息系统的CPA到项目组

人凌驾控制之上的风险。给予更多的复核、督导等

三、特别风险应对措施及结果汇总表

管理层应对财务报表向被审计单位

项目经营目标经营风险特别风险审计措施