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财务管理知识要点

1、财务战略:是在企业总体战略目标的统筹下，以价值管理为基础，以实现财务管理目标

为目的，以实现企业财务资源的优化配置为衡量标准，所采取的战略性思维方式，决策方

式和管理方针。

2、时间价值：按时间计算的付出的代价或投资报酬

3.净现金流量：又称为现金净流量，是指在项目计算期内由每年现金流入量与同年现金流

出量之间的差额所形成的序列指标，它是计算项目投资决策评价指标的重要依据。4、经营杠

杆：是指由于经营成本中固定成本的存在而导致息税前利润变动率大于营业收入变动率的现

象。

4.普通年金：亦称后付年金，是指发生在每期期末的等额收付款项。

5资金成本：是指企业为筹措和使用资本而付出的代价。

6企业重整：是指对陷入财务危机，但仍有转机和重建价值的企业根据一定的程序进行重

新整顿，使公司得以维持和复兴的做法。

7.财务分析：是指利用财务报表及其他有关资料，运用一定的分析方法对企业一定时期的

财务状况、经营成果和未来发展潜力进行比较和评价，为企业管理当局和有关利益主体的决

策提供依据。

8、企业财务活动主要包括：筹资活动、投资活动、经营活动和分配活动。

9、财务管理是组织企业财务活动,处理财务关系的经济管理工作。

10、评价企业盈利能力的核心财务指标有：资产报酬率和股东权益报酬率。

11、财务战略的综合类型一般可分为：扩张型财务战略、稳健型财务战略、收缩型账

务战略和防御型财务战略。

12、SWOT分析一般用于评价企业外部的财务机会与威胁，企业内部的财务

优势与劣势。

13、营业预算一般包括：营业收入预算、营业成本预算和期间费用预算。

14、在下列各种观点中，既能够考虑资金的时间价值和投资风险，又有利于克服管理上的

片面性和短期行为的财务管理目标是企业价值最大化

15.已知国库券利率为5％，纯利率为4％，则可以判断目前存在通货膨胀，且通货膨胀补

偿率为1％

16.财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活

动和财务成果做出科学的预计和测算。

17、某公司从本年度起每年年末存入银行一笔固定金额的款项，若按复利制用最简便算法

计算第n年末可以从银行取出的本利和，则应选用的时间价值系数是普通年金终值系数

18、在信用期限、现金折扣的决策中，必须考虑的因素是应收账款占用资金的应计利息

19、信用期限为90天，现金折扣期限为30天，折扣率为3%的表示方式是3/30，n/90

20、相对于股票投资而言，下列项目中能够揭示债券投资特点的是投资收益率的稳定性较

强

21、在不考虑筹款限制的前提下，下列筹资方式中个别资金成本最高的通常是发行普通股

22、某企业某年的财务杠杆系数为2.5，息税前利润（EBIT）的计划增长率为10%，假定其

他因素不变，则该年普通股每股收益（EPS）的增长率为25%

23.普通股和优先股筹资方式共有的缺点包括筹资成本高

24.下列各项中属于狭义的投资的是与其他企业联营、购买国库券

25.投资者与企业之间通常发生财务关系投资者可以对企业进行一定程度的控制或施加影

响、投资者可以参与企业净利润的分配、投资者对企业的剩余资产享有索取权、投资者对企

业承担一定的经济法律责任

26.企业价值最大化目标的优点包括考虑了投资的风险价值、反映了资本保值增值的要求、

有利于克服管理上的片面性、有利于社会资源的合理配置

27、下列能衡量风险的指标有方差、标准差、期望值、标准离差率

28、若上市公司采用了合理的收益分配政策，则可获得的效果有能为企业筹资创造良好条

件、能处理好与投资者的关系、改善企业经营管理、能增强投资者的信心

29、影响速动比率的因素有存货、应收账款、短期借款、应付账款

30．利用债券筹资的优点有资金成本低、保证控制权、筹资限制条件少、发挥财务杠杆作

用

31、下列各项中，属于筹资决策必须考虑的因素有取得资金的渠道、取得资金的方式、取

得资金的总规模、取得资金的成本与风险

32.企业筹资的动机是什么？

答案要点：设立企业；扩张筹资；偿债筹资；混合筹资。

33、财务管理的原则有那些？

（1）资金合理配置原则。

（2）财务收支平衡原则。

（3）战略管理原则

（4）货币时间价