内部控制环境问题研究-以海联讯为例.docxVIP

公司内部控制环境问题研究

——以海联讯为例

摘要

内部控制环境是内部控制的一个重要组成部分，只有扎实有效的控制环境才能使得另外的四大要素真正的发挥作用，使得企业走上制度化管理的道路。目前我国大部分企业的内部控制环境都存在着一定的问题，这也使得近年来财务舞弊案件频发。针对上述情况，本文先阐述了内部控制环境的基本理论知识，对内部控制环境的要素、性质等方面进行介绍，其次通过对海联讯公司内部控制环境和华为的内部控制环境进行对比指出海联讯控制环境中存在的问题，并对海联讯的内部控制环境进行具体分析，总结出其中存在的问题，并提出改善的对策。

关键词：内部控制环境；海联讯；华为；优化措施

Researchontheinternalcontrolenvironmentofthecompany——aCaseStudyofHailianxun

ABSTRACT

Internalcontrolenvironmentisanimportantpartofinternalcontrol.Onlyasolidandeffectivecontrolenvironmentcanmaketheotherfourelementsplayarealrole,andmaketheenterpriseembarkontheroadofinstitutionalizedmanagement.Atpresent,therearesomeproblemsintheinternalcontrolenvironmentofmostenterprisesinChina,whichalsomakesfinancialfraudcasesoccurfrequentlyinrecentyears.Inviewoftheabovesituation,thispaperfirstexpoundsthebasictheoreticalknowledgeoftheinternalcontrolenvironment,introducestheelements,natureandotheraspectsoftheinternalcontrolenvironment,andthenthroughthecomparisonbetweentheinternalcontrolenvironmentofthecompanywithproblemsintheinternalcontrolenvironmentofHailianxunandHuawei,makesaspecificanalysisoftheinternalcontrolenvironmentofthecompany,andsummarizestheexistingproblemsintheinternalcontrolenvironmentofthecompanyProblems,andputforwardcountermeasuresforimprovement.

Keywords:internalcontrolenvironment;Hailianxun;Huawei;optimizationmeasures

TOC\o1-3\h\z\u目录

摘要 3

ABSTRACT 4

一、序言 5

（一）研究背景 5

（二）研究的目的、意义 5

（三）国内外研究现状 5

二、公司内部控制环境的概述 6

（一）内部控制环境的概念 6

（二）内部控制环境构成的要素 6

1.治理结构 6

2.机构设置与权责分配 7

3.内部审计机制 7

4.人力资源政策 7

5.企业文化 7

三、公司内部控制环境分析与对比 7

（一）案例简介 7

1.海联讯背景情况介绍——以华为作为对比 7

（二）案例中企业内部控制环境分析与对比 8

1.海联讯控制环境分析——以华为作为对比 8

(1)治理机制方面分析与对比 8

(2)机构设置与权责分配分析与对比 10

(3)内部审计方面分析与对比 11

(4)人力资源政策方面分析与对比 11

(5)企业文化建设方面分析与对比 12

四、海联讯公司内部控制环境存在问题的完善对策 12

（一）完善董事会构建机