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2023年度注会(CPA)《税法》考前训练题
及答案
学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(20题)
1.2021年3月,位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房,取
得土地使用权所支付的金额为100万元,房地产开发成本为120万元,
与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万
元,财务费用中的利息支出共计100万元,其中包括超过贷款期限的利
息20万元和加罚的利息30万元,利息支出能提供金融机构贷款证明且
能按转让房地产项目计算分摊;厂房建成后全部对外转让。已知当地政
府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在
计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为()万元。
A.58.8B.61C.108.8D.400
2.位于市区某企业占地面积200000平方米,其中幼儿园占地10000平方
米,内部绿化区占地40000平方米,厂房占地140000平方米,已知当
地城镇土地使用税税额为16元/平方米,则当年该企业应缴纳的城镇土
地使用税为()万元。
A.16B.240C.304D.320
3.下列各项中,不属于“租赁服务”的是()。
A.水路运输的程租业务B.水路运输的光租业务C.车辆停放服务D.航
空运输的干租业务
4.根据土地增值税的有关规定,以下说法正确的是()。
A.建造高档公寓出售的,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地
增值税
B.因企业扩建需要而被征用的房地产,免征土地增值税
C.因国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地
增值税
D.对纳税人既建造普通标准住宅,又建造其他房地产的,应分别核算增
值额;未分别核算增值额或不能准确核算增值额的,其建造的普通标准
住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税
5.某企业拥有A、B两栋房产,A栋自用,B栋出租。A、B两栋房产原
值分别为800万元和600万元,2020年4月底B栋房产租赁到期。自
2020年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开
始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的不含税月租金为10万元,
当地政府规定房产税扣除比例为25%。该企业2020年应缴纳房产税()
万元。
A.10.8B.8C.9.5D.12.36
6.获准占用耕地的单位或者个人应当在()申报缴纳耕地占用税。
A.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起15日内
B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内
C.实际占用耕地之日起15日内
D.实际占用耕地之日起30日内
7.甲银行将资金借给了乙企业,双方订立了借款合同,丙企业作为该合
同的担保人,则该合同印花税的纳税人是()。
A.甲银行和乙企业B.甲银行和丙企业C.丙企业D.乙企业和丙企业
8.某企业从境外进口一批货物,货物价款30万元(折合人民币,下同),
货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费1万元,企
业向自己的采购代理人支付购货佣金0.5万元,支付卖方佣金2万元。
已知该货物进口关税税率为10%,则该企业进口该批货物时应缴纳关税
()万元。
A.3.5B.3.7C.3.75D.3.65
9.某农户2021年2月经批准占用耕地1000平方米,900平方米用于种
植花卉,剩余100平方米用于非搬迁自建住宅该地区耕地占用税额25
元/平方米,其应缴纳耕地占用税()元
A.1250B.12500C.2500D.25000
10.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中,正确的是
()。
A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍
B.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处
C.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所
D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心
11.某小型微利企业经主管税务机关核定,2017年度亏损12万元,2018
年度盈利6万元,2019年度盈利10万元,该企业2019年度应缴
纳的企业所得税是()万元。
A.0.4B.0.6C.0.2D.0.72
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