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财务管理制度

一、总则

第一条为了保障公司资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范公

司企业财务行为，有利于企业的发展，加强财务管理，根据《中华人民共和国会

计法》、《企业财务通则》，结合公司的实际情况，制定本制度。

第二条公司财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控

制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司各项资产，努力

提高经济效益。

第三条公司应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和

报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计

信息真实可靠、内容完整。

第四条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，

在公司经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

第五条公司及全资下属分公司的财务工作，都必须执行本制度。

二、财务机构与会计人员

第六条公司及下属独立核算的分公司配备专职财务人员，集团设置独立的

财务机构。

第七条财务经理协助总经理管理好整个集团的财务会计工作，对全系统的

财务会计工作负责。

第八条财务部门都必须建立稽查制度。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记

工作。

第九条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反

映和严格监督各项经济活动。

记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日

清月结，按期报帐。

第十条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反

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财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上

级财务部门报告。

公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则

的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。

第十一条财会人员力求稳定，不随便调动。

财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交

接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财务、资金、债权债

务移交清册，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、

款项、公章、实物及未了事项等。

移交交接必须监交。下属分公司一般财会人员的交接，由本单位领导会同财

务部经理进行监交；财务部经理的交接，由计划财务部部长会同本单位领导进行

监交；计划财务部部长的交接，由商业公司总经理会同总公司财务总监进行监交。

三、会计核算原则及科目报表

第十二条公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企

业会计准则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和

财产清查、成本清查等事项的规定。

第十三条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关

的规定办理会计事务。

第十四条记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币

为记帐本位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。

第十五条与外资企业合作所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收

付的货币记帐，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合成本位币记帐和

编制财务报表。

第十六条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时

可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔（碳素

笔），不得用铅笔及圆珠笔书写。会计软件定期备份，会计账簿每年打印一次，

装订成册。

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第十七条公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。

对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反

映，如应付工资、应提折旧费等均按规定时间进行，不应提前或延后。

第十八条公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非总经理同意，

任何人不得随意改变。

第十九条