内部控制工作问题总结及整改.pdfVIP

.

内部控制工作问题总结及整改措施

新形式下，行政事业单位建立内部控制，是顺应现代管

理发展的需要，加强财务管理的重要措施，也是贯彻落实中

央关于党风廉政建设和反腐败工作新部署、新要求、扎紧制

度笼子的需要，在实施内部控制过程中发现，单位内部控制

工作还存在诸多问题。

一、内部控制建设存在的问题

1.内部控制观念淡薄，对内控制度缺乏正确的认识

对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不

强，重发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内

部控制仅看成是财务部门的事。对建立内部控制缺乏积极

性、主动性。

2.内部控制制度不完善，缺乏系统的内控制度体系

内控制度涉及的范围缺乏全面性，未能包含所有人员和

业务环节，仅局限于财务管理制定、会计核算管理制定，对

内部控制的设计、运行和监督等问题缺乏全面性和深层次的

思考，内控发挥不出应有效果。

3.缺乏必要的内部监督机制

对内部控制的监控力度不够，监督考核机制不到位，内

审机构大多与会计部门平行，依附于执行机构，权威性和独

立性不够，对内部审计工作没有给予足够的重视和支持。内

精选范本

.

部审计仅限于对财务控制的监督，缺乏对内部控制的设计和

运行的有效性分析，以及做出客观公正的评价。

4.外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检

查不够

目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计

部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进

行监督，较少对被审计单位是否建立有效的内部控制制度以

及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政

事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机

制。

二、内部控制的整改措施

1.增强内控意识，强化单位负责人的会计与内控责任

单位负责人在单位内部控制体系中居于主导地位。按照

《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定，单位负责

人是单位财务与会计工作的第一责任主体，对本单位财务会

计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效

性负主要责任。但要真正确立起单位负责人对财务会计工作

和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，还必须强化

对行政事业单位主要负责人及一些相关领导在内部控制方

面的培训学习。

2.建立健全内控制度

精选范本

.

根据《会计法》、《内部控制规范》及相关部门对健全

和完善内部控制的要求，结合自身的业务特点和管理需要建

立合适的内部控制制度。找准失控环节，明确自控重点，重

视伦理道德规范建设，建立良好的单位文化氛围。对于预算

管理、资金拨付与费用支出管理、报销审批程序以及对错误

核算与错误支出的纠正等经济活动方面，确定单位自控的重

点和目标，设立合理的组织结构，确认相关的管理职能和关

系，为每个组织划分责任权限，明确建立授权和分配责任的

方法，因事设人，视能授权，责任到位，且责权对等，以增

加组织的控制意识。

3.加强单位内部审计监督

重视内部审计控制，真正落实责任制，以保证内部会计

控制制度的顺利、有效运行。内部审计控制是对内部会计控

制的再控制。内审部门应将会计控制制度作为审计评审对

象，通过对内部会计控制执行情况的定期检查和监督，及时

发现内部会计控制中的漏洞和隐患，尤其是要针对发展中财

务及会计核算上出现的新问题、新情况，认真研究，不断发

现和改正问题，可以把风险消灭在萌芽状态，防止经济违规，

这是对单位内控制度执行情况的再监督，也是保护员工的主

要措施。

4.提高人员素质

精选范本

.

单位内部控制的成败关键在于工作人员素质的高低程

度，其素质控制的目的在于保证工作人员具有爱岗敬业的品

质和勤奋、有效的工