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2020年注册会计师《税法》试题及答案

一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.某公司2019年从业人数130人，资产总额2000万元，年度应纳税所得额210万元，则该公司当年应纳企业所得税为（）。

A.10.5万元B.16万元C.42万元D.52.5万元

答案：B

2.某企业成立于2019年5月，其财务人员于2020年4月向聘请的注册会计师咨询可享受企业所得税优惠政策的小型微利企业认定标准。财务人员的下列表述中，符合税法规定的是（）。

A.小型微利企业优惠政策可适用于限制性行业

B.小型微利企业资产总额指标按企业全年的季度平均值确定

C.计算小型微利企业从事人数指标时不包括企业接受的劳务派遣人数

D.年度中间开业的小型微利企业从下一实际经营期开始确定相关指标

答案：B

3.个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.财政部发行国债的利息

B.个人教育储蓄存款的利息

C.企业发行公司债券的利息

D.国家发行金融债券的利息

答案：C

4.居民个人取得的下列所得中，在计缴个人所得税时可享受专项附加扣除的是()。

A.综合所得B.偶然所得

C.财产租赁所得D.财产转让所得

答案：A

5.下列关于城市维护建设税税务处理的表述中，符合税法规定的是（）。

A.收取的污水处理劳务收入免征城市维护建设税

B.海关进口产品代征的增值税应同时代征城市维护建设税

C.退还出口产品增值税时应同时退还已缴纳的城市维护建设税

D.实行增值税期末留抵退税的纳税人，准予从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额

答案：D

6.现行证券交易印花税收入在中央政府与地方政府之间划分的比例是（）。

A.100%归中央政府

100%归地方政府

C.中央政府与地方政府各分享50%

D.中央政府分享97%，地方政府分享3%

答案：A

7.增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（）。

A.提供建筑施工服务

B.销售非现场制作食品

C.出租2020年新购入的房产

D.通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标

答案：D

8.下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。

A.融资性售后回租B.写字楼广告位出租

C.航空运输的湿租业务D.提供会议场地及配套服务

答案：B

9.下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的是()。

A.外购已税烟丝连续生产的卷烟B.外购已税游艇生产的应税游艇

C.外购已税溶剂油生产的应税涂料D.外购已税摩托车生产的应税摩托车

答案：A

10.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

A.果啤B.高尔夫车C.变压器油D.洗发香波

答案：A

11.因纳税义务人违反规定而造成的少征关税，海关可以自纳税义务人缴纳税款或者货物、物品放行之日起的一定期限内追征。这一期限是（）。

A.1年B.3年C.5年D.10年

答案：B

12.在以成交价格估价方法确定进口货物完税价格时，下列各项费用应计入完税价格的是()。

A.由买方负担的购货佣金

B.在进口货物价款中单独列明的设备进口后发生的维修费

C.在进口货物价款中单独列明的设备进口后发生的保修费用

D.在进口货物价款中单独列明的在境内复制进口货物而支付的费用

答案：C

13.下列开采资源的情形中，依法免征资源税的是（）。

A.开采稠油

B.开采页岩气

C.从衰竭期矿山开采的矿产品

D.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气

答案：D

14.下列关于城镇土地使用税征收方法的表述中，符合税法规定的是（）。

A.按月计算缴纳B.按季计算缴纳

C.按年计算、分期缴纳D.按半年计算、分期缴纳

答案：C

15.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。

A.加油站的遮阳棚B.农村的居住用房

C.