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企业会计风险防范与内部控制策略

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张朵

摘要：当落后保守的生产、管理和组织模式不再适应高速发展的市场经济和高新科技，国内企业需要合理分析内部控制过程中可能遇到的会计风险因素，制定科学的内部控制策略与方案。本文中，研究者将结合自身从事企业会计风险防范与内部控制的工作实践及相关经验，分析企业内部控制工作中可能遇到的会计风险类型，提出加强企业内部控制、防范会计风险的策略和方案。希望以此篇论文为同行业者提供有益参考。

关键词：内部控制;会计风险;企业生产经营

国内企业为了积极走出发展困境，主动应对挑战及机遇，提高企业的市场竞争力，需要合理分析自身在内部控制工作中的现状与不足，正确认识内控过程中可能遇到的会计风险因素、类型及形成原因，制定防范和应对的策略方案，以保证企业资金安全，维护企业组织经营和生产管理等活动有序进行，提升企业的核心竞争力和经济实力，促进企业实现长远、可持续发展。

一、会计风险防范与内部控制综述

防范会计风险、加强内部控制的理念可以理解为，为保障企业经济活动、生产决策正常顺利进行，企业需要通过投资项目管理、投融资合理规划、固定资产科学管理、资金合理统筹与分配等工作，全面防范风险，调动会计人员和财务人员的主动性，有序开展内部控制工作，设计防范会计风险、加强内部控制的工作策略与方案，为企业争取效益和利润。

二、企业内部控制工作中可能遇到的会计风险类型

（一）外部环境变化所产生的会计风险

现阶段，信息技术、科技成果不断革新，大数据、人工智能、云计算等信息技术与企业内部控制、财务管理等工作相互融合，有效提升了企业内部控制的准确性和工作效率。与此同时，信息技术的推广使用使得企业的外部环境发生变化，内部控制工作中的风险因素不断变化，互联网报账、远程报表、互联网线上交易、电子票据、网络纳税申报及缴纳将取代企业传统的会计工作方式，会計人员需要掌握信息技术及相关知识，内部控制的工作范围不断延伸拓展，伴随的风险问题及会计风险类型不断增多，物流运输、资金分配、人力资源管理也成为内部控制工作的重要内容，企业需要密切关注因外部环境变化而产生的会计风险，并采取措施加以防范。

（二）会计人员和财务人员专业能力不足所产生的会计风险

会计风险防范与内部控制工作要求工作人员具有专业理论知识，掌握科学的内部控制工作方法，但实践中，很多企业会计人员和财务人员的专业能力不足，综合素质和职业修养层次较低，对内控管理、会计风险防范的理论不熟悉，专业知识欠缺，工作经验不足，严重降低了会计风险防范和内部控制的工作效率与工作质量。

（三）内部控制措施不当、机制不健全所产生的会计风险

实践中，一些国内企业在会计风险防范工作中，存在内部控制措施不当、机制不健全等问题，不仅缺少合规科学的企业规章制度约束，而且缺少健全的内部控制流程规范指导，无法实现内部控制、会计风险防范的目标。与此同时，部分国内企业没有建立内部控制管理机制，当问题和争议发生时，没有应对会计风险的流程与措施，不利于内部控制管理工作的开展，也影响了企业内部控制的效果。

（四）信息不真实、数据错误所产生的会计风险

信息不真实、数据错误所产生的会计风险，是影响企业内部控制的重要风险类型之一。部门之间沟通不畅、分工不明确，就会导致信息不透明、数据错误等问题，无法真实反馈企业内部控制的工作情况和资金分配与回收情况，也无法为企业制定经营策略提供信息参考，影响了企业风险分析、财务管理策略制定的准确性，不利于企业内部控制工作的正常开展和经济效益的有效提升。

（五）监督缺失所产生的会计风险

一些国内企业不重视对内部控制工作的审核监督，对企业财务工作、组织生产活动、预算方案的编制、经营策略的制定缺少风险分析和监督控制，一旦发生财务风险或市场风险，将严重损害企业的利益。

三、加强企业内部控制、防范会计风险的策略和方案

（一）树立科学的会计风险防范和内部控制观念

企业应认识到会计风险防范和内部控制工作的现实意义，树立科学的会计风险防范和内部控制观念，学习并熟知相关理论和专业知识，在日常的内部控制工作中发现问题，积累经验，总结应对和防范会计风险的工作办法，在企业内部组织开展关于会计风险防范、内部控制相关知识、理论的学习活动以及理论宣传活动，在企业内部形成良好的内控管理工作氛围，激发企业会计人员、财务人员参与会计风险防范、内部控制工作的热情和主动性，组织定期的讲座、培训、考试和学习等活动，提高企业工作人员的思想觉悟、职业道德、专业素养，形成良好的会计风险防范与应对意识。

（二）继续健全企业的会计风险防范和内部控制管理机制

企业会计风险防范和内部控制管理机制的建立与完善，应与企业的生产实践、发展需求、经营特色等实际情况相结合，划分清楚每个部门在内部控制、会计风险防范工作中的管理权限和承担职责，实施绩效考核与评估措施，