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企业纳税筹划的常见风险问题及对策

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张锐敏

上世纪末我国引入了西方国家的纳税筹划理论，旨在为我国的各个企业提供借鉴。随着我国经济的不断发展，相关的税务制度也在随着市场不断完善。与此同时，我国的税务机关也逐渐提升了对企业纳税筹划的指导，使更多的企业在进行纳税的时候有一个明确的方向。

一、企业进行纳税筹划的重要意义

随着改革开放的不断深入，很多外国企业也开始与国内企业产生了更加紧密的合作，这使得我国的企业在国际市场上有了更多的机遇。在完全符合我国纳税政策的基础上，如何利用更多的优惠政策和相关的税务方针帮助企业节省更多的税务支出，使企业的利润能达到最大化，让企业的价值充分发挥出来，正逐渐成为当代税务管理面临的最紧迫的问题。

面对越来越多的跨国公司，我国企业的竞争压力很大，他们也开始积极探寻更加优质的纳税方式，探索更加合适的纳税筹划方案。同时，企业通过自身不断探索优质的纳税筹划方式，可以更好地了解当地的税收政策。因此，企业积极改革纳税筹划方式，对企业的发展有着非常重要的意义。

二、企业纳税筹划存在的风险及问题

（一）政策方面的风险

很多企业在纳税时，很容易对相关的税收政策产生理解上的偏差。出现这种问题的原因主要有两个方面：一方面，很多企业在制定相应的纳税筹划策略时，未能选择合适的专业的纳税筹划师，制定纳税筹划方案的员工并不能完全准确地理解税务法的相关内容，以至于制定的纳税筹划方案并不全面。另一方面，税务局的工作人员和企业聘请的纳税筹划人员对我国税务法的理解不同。很多企业的纳税筹划人员总是按照自己的理解进行筹划工作，但做出的纳税筹划方案在税务局的工作人员看来可能并不完全合法，进而导致了企业的税务风险。

部分企业对税收政策的关注程度不够，无法及时悉知税务内容的变动。税法内容会随着市场、国家政策进行变动，企业在制定纳税筹划方案的时候没有仔细研究最新的税务法内容，导致其纳税筹划方案在实践时可能会遇到不符合税务法规定的情况，这样也会给企业带来很大的纳税风险。

企业对税务政策的理解不够清晰。我国的税务类法律相比于其他法条来说在内容上比较复杂，同时，部分税收制度还存在一定的缺陷，因此在税法中有些条款的描述可能并不清晰。因此，企业在根据税法内容进行纳税筹划的时候，很可能会曲解这部分法条，进而制定出不合规的纳税筹划策略，产生纳税风险。

（二）操作方面的风险

纳税筹划是合理避税的一种方式，因此，企业在实际执行税筹方案的时候需要承担一定的风险。纳税筹划的意义在于帮助企业进行合理避税，从而实现企业利润的最大化，但由于我国相应的税务制度不太健全，纳税人在操作时稍有偏差便会出现税务问题。

目前，企业在进行纳税筹划时在操作方面主要有两种风险：第一，由于企业很难准确判定税务部门的那些优惠政策条件是什么，所以在实际操作时，很容易出现不合理的操作行为，进而产生风险。第二，企业很难准确把握税收政策的主基调，所以会出现一定的操作风险。

（三）经营方面的风险

市场经济在给企业带来更多机遇的同时，也给纳税人带来了不少的挑战。企业在进行纳税筹划筹备时，需要以当时的税收政策为基础。同时，当我国的税收政策发生变化的时候，企业也要及时改变相应部分的税筹方案。如果企业没能及时完善纳税筹划的方案，则有可能出现一定的风险。

部分企业在制定纳税筹划策略的时候，不想付出太多的经济成本，而只想着降低纳税额，这样可能会导致后期出现更多的纳税风险，甚至为此缴纳巨额的罚款。即使企业在制定纳税筹划方案的时候没有什么问题，但是如果这个方案不能得到科学有效的执行也无济于事。

因此，企业想要进行纳税筹划的操作，除了要具有合理的方案，还需要专业的纳税筹划人员进行操作，若非如此，再好的纳税方案也可能出现问题。同时，企业在制定纳税筹划方案之前，需要到税务局的有关部门进行确认。只有得到税务局认可的纳税筹划方案才能放心施行。但是，税务部门在判定纳税筹划方案是否合法的时候，需要确保执法的公平、合理，这样才能将执法风险降到最低。

三、纳税筹划的具体策略

（一）企业应增强对税收政策的学习

企业为了避免在纳税筹划中出现问题，首先要了解问题出现在哪里，违背了哪些税务法条，这样才能有针对性地进行调整。因此，企业必须认真学习相关的纳税政策，只有了解具体的税务条款和相关的法律法规，才能在制定纳税筹划方案的时候变得游刃有余。

企业的领导人必须要深入了解当地的税收法律，这样才能更加准确地预测自身纳税筹划方案中可能存在的问题，并尝试制定出不同的方案，然后进行深入的比较，最后选择出一种风险相对较小的纳税筹划方案。企业在做好纳税筹划方案选择之后，并不是万事大吉了，还需时刻关注相应的税务政策变化，这样才能确保纳税筹划方案在执行时不会遇到问题。

所以，一个好的纳税筹划方案不仅要结合企业自身的实际情况和市场行情变化产生的影响，还要