服装公司财务管理核心制度.docVIP

服装企业财务管理制度（初稿）

第一章总则

第二章货币资金管理

第一节现金

第二节银行存款

第三节其它货货币资

第三章费用报销管理

第一节差旅费

第二节业务招待费

第三节工伤药费

第四节其它费用

第四章销售管理

第一节销售协议

第二节出货

第三节收款

第五章采购管理

第一节采购订单

第二节收料

第三节付款

第六章外加工管理

第一节发出材料

第二节收回材料

第三节支付加工费

第七章存货管理

第一节原材料

第二节辅助材料

第三节低值易耗品

第四节盘点及盈亏处理

第八章成本核实

第九章工资核实

第十章资产管理

第十一章财务报表及分析汇报

第十二章罚则

第十三章附则

第一章总则

第1条为建立并逐步完善企业财务体系，全方面正确地反应企业经营结果，全方面监督企业各项财产使用及流转，以维护企业股东权益，特制订本制度

第2条企业财务部直接收控于企业董事会（股东）并对其负责，财务部依据企业章程制订本财务管理制度，并依据实际情况及需要修订本制度

第3条企业各部门应主动配合财务部工作及促进本制度实施，相关人员应该根据本制度精神及要求严格实施企业所制度各项财务制度，其它各部门所制订规章制度除不得和国家法律法规相抵触外，还不得违返企业章程及本财务制度相关要求

第二章货币资金管理

第一节现金管理

第4条企业应该根据国家现金管理相关要求合理使用现金

第5条本企业现金使用范围包含：支付工资、日常费用报销、职员个人借款、预借差旅费、支付小额购料款、企业备用现金等及其它必需以现金支付支出

第6条出纳应该严格根据现金付款程序支付现金，即报销/申请付款必需由申请人填写报销单/付款申请单，经相关部门主管或经理同意并由财务进行审核后，出纳方可支付现金

第7条报销单/借款单金额在500元（不含500元）以下，由部门经理同意、财务审核后，出纳可予支付现金，金额在1000元及以上，由部门主管/经理同意、财务审核、总经理审批后，出纳方可支付现金

第8条出纳收到现金应填写现金收款单，并有交款人署名，对于所收现金数额较大，应即时送存银行，避免做支现金及风除

第9条出纳应在现金收、付款单上具体注明款项起源或用途，方便于财务作账

第10条出纳应对所收、付现金立即登记现金流水账，当日下班前结出账面现金余额并和实际库存现金查对

第11条出纳应立即将收、付现金单据送交财务部，并定时和财务部对账，不符时应即时查明原因，做处对应处理

第12条对于出纳保管库存现金发生长短款时，应即时查明原因，并做出书面汇报经总经理同意后交由财务部进行对应账务处理

第二节银行存款管理

第13条企业办理货款支付及回收销货款，标准上均应经过银行转账方法进行，其它收、付款金额较大款项支付也应经过银行转账进行

第14条经过转账付款，付款人填写付款申请单，由财务审核、总经理同意后，方可由出纳办理付款

第15条出纳应立即将收、付银行存款单据送交至财务部，财务部应该定时和银行对账单进行查对

第16条出现银行存款账面数和银行对账单不符时，必需查明原因，直至查对正确为止

第三节其它货币资金管理

第17条企业因业务需要使用或收到其它形式货币资金，如支票、银行本票等，应进行项登记管理，并将复印件送交财务部入账

第18条对于收到其它货币资金，出纳应即时办理银行入账手续，以免超期

第10条对其它货币资金收付，比照银行存款管理要求实施

第三章费用报销管理

第一节差旅费报销

第20条差旅费指企业业务人员、管理人员、技术人员等因公外出（当地或外地）所发生交通费、住宿费、餐费、出差补助等费用

第21条出差旅人员应本着合理、必需、节简标准支付各项费用

第22条企业职员划分为经理级、主管级、一般级三大类，出差人员依据各自对应等级和出差地，按相关要求限额内报销出差费用

第23条为激励出差人员节省差旅费，享受某一等级待遇出差人员假如实际采取了下一等级出差人员待遇标准花费费用，企业能够将两级待遇差额部分50%赔偿给出差人员

第24条出差人员外出，估计所需费用在500元以上，可向企业预借差旅费，借款人填写借款单由经理同意后送至财务审核。其中借款金额在1000元（含1000元）以上，还需由总经理审批，经审核/审批后出纳方可支付现金

第25条预借差旅费在出差人员报销时冲抵报销款，报销时实施多退少补标准

第26条一般人员、主管级人员报销单分别由部门主管、经理同意，再交由财务审核后方可至出纳处领款，经理级人员报销单先由财务审核后送交总经理同意，再到出纳处领款

第27条对于超出差旅费用要求标准而需要报销，报销单必需先交总经理尤其同意，后由财务审核，再至出纳处报销领款

第28条差旅费费用控制标准由企业依据人员等级+出差地+补助+其它制订，具