全过程跟踪审计实施方案(共32页).pdfVIP

全过程跟踪审计实施方(Fang)案

〔简(Jian)〕

为(Wei)标(Biao)准建(Jian)设工程全过程跟踪审计工

作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。

第一局部审计程序

一、全过程跟踪审计包罗工程建设前期阶段审计、工

程建设实施阶段审计、工程竣工决算阶段审计、工程完工

审计评价等阶段。

二、全过程跟踪审计实施前，组成审计组，明确审计

工程负责人和审计组成员。

三、审计组初次进点，应召开审计进点会。

四、审计组进点，审计组要按照工程进展情况，实施

各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计陈述和审

计工作草稿。

五、审计组现场审计期间，应核查上次审计定见的整

改落实情况并在本次审计陈述中详细说明。

六、审计部按照审计陈述向工程建设单元下达审计定

见和审计建议。

七、全部审计工作完结后，应报送全过程跟踪审计成

果陈述〔格式见附件〕。审计部下达竣工决算审计定见。

同时，审计组须将工程结算审核定案表汇总表和竣工结算

审核陈述及时报送存案。

八(Ba)、审计部就的审计成(Cheng)果〔审计陈述(Gao)、

审计工作草稿、审计统计报表等〕、执业纪律、被审计单

元评价、委托单元评价等(Deng)记录进行归档，作为审计

工(Gong)程招投标的重要参考依据。

第二局部审计主要内容

第一局部内容：前期阶段审计

一、审查底子建设工程核准和开工程序

1、工程是否未批先建。可行性研究陈述、初步设计、

概算批复、环境影响评估陈述、建设规划及用地批准文

件、工程设计及设计图审核文件等是否齐全。

2、工程主体工程是否擅自开工建设。落实工程开工前

的各项表里部条件，是否履行开工报批手续，

3、电源、铁路、公路或船埠、燃气、中水等工程的建

设条件是否同步投运。

二、审查建设工程环境庇护情况

1、设备是否颠末国家环保部分验收，经措置违规直接

排放是否达标。

三、审查工程设计打点工作

工程设计是否(Fou)符合×公(Gong)司工程设计要求。

主要包罗：

1、是否建(Jian)立、健全设计变动打点程序，其执行

是否有效。

2、设计是否(Fou)全过程招(Zhao)标或分阶段招标；

初设文件初稿是否召开初设审查会议进行初设审查，上级

公司是否进行初设批复。

3、初步设计概算编制的建设规模和建设尺度是否与核

准的文件相符，有无超规模、超尺度和高估冒算的问题

〔原那么上不克不及超过估算〕，是否经上级公司批复后

实施。

4、工程建设设计是否严格按照批准的设计文件进行，

是否擅自变动设计。引起工程投资增加的设计变动、非出

产性设施需要扩大规模或提高尺度的设计变动是否履行设

计变动的审批程序。

〔1〕设计变动是否有设计单元编制变动单〔必需付投

资增减预算表〕。监理单元审核，工程单元审批。对已聘

请审计监理的工程，所有的审计变动须由审计监理予以审

核并提出定见。

〔2〕工程超过规定金额设计变动费用是否经上级公司

审批。

四、审查建设工程征地、拆迁打点、福利设施情况

1、建设工程征用地盘的是否依法取得地盘证。

2、建(Jian)设工(Gong)程是否按照审批的规模征用地

盘，是否存(Cun)在擅自扩大征地范围，一期建设征用二期

用地情况。

3、是(Shi)否存在未经集团公司批(Pi)准擅自购建或超

规模、超尺度购建办公楼、职工生活基地、培训中心等非

出产建筑物现象。

五、审查内部控制制度成立及执行情况

1、工程单元是否成立、健全并执行各项内部控制制

度，包罗：财政预算、会计核算方面；资金、资产打点方

面；物资〔燃料〕采购、保管、使用方面；合同与招投标

打点方面；综合方案打点方面〔隐蔽工程验收、工程进度

打点、质量打点、安然打点〕等各项内部控制制度。

2、内控制度的控制环节、控制办法是否健全、各项规

章制度的制定是否符合国家方针政策和集团制定的各项规

章制度。

3、各项内部控制制度是否得到有效执行，是否促进了

底子建设的顺利