行政事业单位内部控制建设存在的问题与对策.pdfVIP

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行政事业单位内部控制建设存在的问题

与对策

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如意！

一、行政事业单位内部控制建设存在的问题

(1)内部控制环境有待改善。第一，缺乏内部控制

意识，即无论是行政事业单位的领导层面还是行政事

业单位的普通工作人员，其在工作中均缺乏内部控制

意识，从而导致了各部门长期处于松散的管理环境中，

难以为社会提供高效的公共服务。第二，缺乏健全的

内部控制机制，例如在许多行政事业单位内部，工作

人员缺乏责任制的规范，导致其在工作中敷衍马虎，

缺乏责任心，从而影响了内部管理质量。第三，缺乏

完善的监督，即行政事业单位在内部控制中，缺乏强

有力的内外监督机制，从而导致组织内部因缺乏制约

而存在低效率运行等弊端。

(2)缺乏风险控制意识。在市场经济背景下，企业

由于成本和收益的影响，存在着一定的经营风险，但

是行政事业单位由于其内部资源是由国家统一配置

的，基本不存在成本和收益核算问题，因此，许多领

导者认为风险控制是企业特有的管理现象，行政事业

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单位并不存在所谓的风险，而这种意识是片面的，行

政事业单位存在的价值是为社会提供公共服务，但是

如果这项服务的质量无法满足民众的需要，或者其服

务结构与社会发展严重脱节，则也会存在一定的管理

风险，甚至在行政体制改革中被裁撤。然而，目前我

国行政事业单位风险意识缺乏的问题普遍存在，这种

情况必然会影响我国行政事业单位的内部控制效果。

(3)预算管理不科学。预算管理是行政事业单位内

部控制的核心内容，但是在预算管理中，许多单位存

在着严重的不足，例如预算控制方法的落后，即一些

行政事业单位普遍采用增量预算的方式，对其内部的

经济活动进行规划，从而忽视了对经济管理细节的预

算与核定;预算的制定缺乏科学依据，即相关部门在编

制预算时缺乏实事求是的精神，从而导致了预算与内

部控制实际之间存在落差，影响了预算的可行性;预算

的执行缺乏权威性，即行政事业单位的一些部门在预

算执行中，会根据其发展的客观情况，对预算内容进

行随意调整，从而削弱了预算的权威性，导致预算内

项目得不到有效的落实。

(4)内部信息沟通不畅。信息是行政事业单位内部

进行沟通、交流、管理的重要指导，但是目前许多行

政事业单位在信息管理中缺乏对内部信息沟通的重

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视，从而导致了信息沟通的不顺畅，其主要表现在：

第一，信息滞后，即由于行政事业单位在内部控制中

存在着许多部门主体，各主体之间每天都要进行着大

量的信息交流，而许多信息在传递过程中，由于机制

的不合理，出现了时滞，从而导致单位内部之间难以

实现上传下达的效果;第二，信息沟通机制落后，如财

务部门由于信息系统的限制，在向其他部门传递信息

时，难以在

第一时间达到理想的传播效果，影响了内部控制

的效率。

二、解决行政事业单位内部控制建设问题的对策

(1)建立良好的内部控制环境。内部环境是行政事

业单位在长期的运行管理过程中形成的氛围，良好的

内部环境是行政事业单位实现内部控制的必要条件，

因此在管理过程中，相关部门首先要重视对内部控制

意识的建立，即通过宣传、教育与培训工作，强化工

作人员的内部控制意识，从而使整个单位内部自上而

下形成参与内部控制管理的自觉;其次，要健全内部管

理制度，制度是政策措施落实的必要保障，因此相关

部门应根据法律法规以及各部门的不同特点健全内部

控制机制，以完善内部管理体制;最后，加强内外监督，

即积极接受上级部门的工作监督的同时，也要在内部

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健全监督机制，从而保证各部门能够在体制的制约下

自觉参与到内部控制中来，并全面提高工作效率。

(2)建立健全风险评估机制。与企业经营一样，