税法有关地税所有税种计算公式.docx

【税务辅导】税法有关地税所有税种计算公式

2016-11-10

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我是公式大全

一、各种税的计算公式

一、企业所得税?

应纳税所得额=收入总额—准予扣除工程金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

月预缴额=月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

二、个人所得税：

1、工资薪金所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数

2、稿酬所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率×〔1—30%〕

3、其他各项所得：

应纳税额=应纳税所得额×使用税率

二、应纳税额的计算公式

一、企业所得税额?

应纳税额＝应纳税所得额×税率

应纳税所得额＝收入总额－准予扣除工程金额?

应纳税所得额＝利润总额＋〔－〕税收调整工程金额

利润总额＝收入总额－本钱、费用、损失

1、?工业企业应纳税所得额公式

工业企业应纳税所得额＝利润总额＋〔－〕税收调整工程金额?

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用

产品销售利润＝产品销售收入－产品销售本钱－产品销售费用－产品销售税金及附加

其他业务利润＝其他业务收入－其他业务本钱－其他销售税金及附加

本期完工产品本钱＝期初在产品自制半成品本钱余额＋本期产品本钱会计－期末在产品自制半成品本钱余额

本期产品本钱会计＝材料＋工资＋制造费用

2、?商品流通企业应纳税所得额公式

应纳税所得额＝利润总额＋〔－〕税收调整工程金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失

主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入

商品销售利润＝商品销售净额－商品销售本钱－经营费用－商品销售税金及附加

商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让?

3、?饮服企业应纳税所得额公式

应纳税所得额＝利润总额＋〔－〕税收调整工程金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务本钱

经营利润＝营业收入－营业本钱－营业费用－营业税金及附加

营业本钱＝期初库存材料、半成品产成〔商〕品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成〔商〕品盘存余额

二、个人所得税额

1、工资、薪金所得

工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数

应纳税所得额＝每月收入额－800

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

应纳税所得额＝〔不含税所得额－速算扣除数〕/(1-税率)

2、个体工商户

应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

〔1〕将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额

??????全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数

〔2〕计算全年应纳所得税额

??????全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

〔3〕计算当月累计应纳所得税额

??????当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12

〔4〕计算本月应纳所得税额?

本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额?

3、稿酬所得

应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×〔1-30%〕

＝应纳税所得额×20%×70%

4、劳务报酬所得

〔1〕一次收入在20000元以下时

??????应纳所得税额＝应纳税所得额×20%

〔2〕一次收入20000～50000时

应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%

????????????＝应纳税所得额×〔20%＋10%〕

〔3〕一次收入超过50000时

?????应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%

???????????????????＝应纳税所得额×〔20%＋20%〕

5、财产转让

财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%

应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用

6、利息、股息红利所得

应纳所得税额＝应纳税所得额×20%

7、境外个人所得税款扣除限额

境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额

8、支付给扣缴义务人手续费的计算

手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%

三、土地增值税额

1、一般计算方法

应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率

某级距土地增值额×适用税率

土地增值率＝土地增值额×100%/扣除工程金额

土地增值额＝转让房地产收入－扣除工程金额

2、简便计税方法

〔1〕土地增值额未超过扣除工程金额金额50%的

????应纳税额＝土地增值额×30%

〔2〕土地增值额超过扣除工程金额50%，未超过100%的

??????应纳税额＝土地增