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汽车4S店日常业务包括,整车配件销售和汽车的修理,其中有索赔和
保养日常业务处理以及会计核算账务处理:
一、整车销售
1、预付车款
借:预付账款
贷:银行存款
2、收到采购发票
借:库存商品
应交税费—应交增值税(进项税)
贷:预付账款
(有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上,但是有些厂家会单
独在厂家设立虚拟账户,所以还要针对你企业的情况做这块的账务处
理)
3、销售
1
()收到预收款:
借:银行存款
贷:预收账款—预收车款其他应付款—代收款项(代收客户
验车费和购置税及保险费)
2
()开具机动车发票:
借:预收账款—预收车款
1/20
贷:主营业务收入—汽车销售收入
2/20
应交税费—应交增值税(销项税)
3
()代客户缴纳保险费和购置税:
借:其他应付款—代收款项
贷:库存现金
4
()代客户付保险费(一般保险费都是和保险公司联网,如果客
户自己有银行卡可以直接刷卡,如果没有就需要用公司的卡刷,司可
以去开户行办理商务卡):
借:其他应付款—代收款项
贷:银行存款
4、结转销售成本
借:主营业务成本—汽车销售成本
贷:库存商品
二、精品销售
1
()开具增值税发票
借:预收账款—预收车款
贷:主营业务收入—精品装饰收入
应交税费—应交增值税(销项税)
2
()结转装饰成本
借:主营业务成本—精品装饰成本
贷:库存商品
三、配件销售
3/20
应交税费—应交增值税(销项税)
1
()配件购入
4/20
借:库存商品—配件
应交税费—应交增值税(进项税)
贷:银行存款
2
()配件销售
借:应收账款
贷:主营业务收入—配件销售收入
应交税费—应交增值税(销项税)
3
()结转配件销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
四、保险理赔
1
()一般关于保险公司理赔维修先挂账
借:应收账款—**保险公司
贷:主营业务收入—维修收入
应交税费—应交增值税(销项税)
2
()保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退三者的修理
费)
借:银行存款
贷:应收账款—**保险公司
其他应付款—退三者修理费
3
()退三者修理费
借:其他应付款—退三者修理费
5/20
贷:库存现金
4
()结转维修成本借:主营业务成本—维修贷:库存商品—配件
应付职工薪酬
五、售后维修
1
()收到预收维修款
借:银行存款
2
贷:预收账款—预收维修款
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