收支业务管理新规制度.docVIP

峨眉山市疾病预防控制中心

收支业务管理制度

第一章总则

第一条为加强单位收支业务管理，规避债务风险，规范收支业务行为，特制订本制度。

第二条本制度适适用于单位收入、支出业务。

第三条制订依据

1、《中国会计法》

2、《中国预算法》

3、《机关财务规则》

4、《中国发票管理措施》

5、《国务院相关修改〈中国发票管理措施〉决定》

6、《中国发票管理措施实施细则》

7、《行政机关内部控制规范（试行）》

……

第二章收入业务

第四条纳入本制度收入包含:

（一）依据财务规则和会计准则认定收入。包含:行政单位收入包含财政拨款收入和其它收入；机关收入包含财政补助收入、上级补助收入、隶属单位上缴收入、经营收入和其它收入。

不作为单位收入但应该上缴国库或财政专户资金。具体包含：行政机关依法取得应该上缴国库或财政专户罚没收入、行政事业性收费、政府性基金等含有代收性质资金。

第五条本单位收入管理实施统一核实、归口管理。

第六条岗位设置及职责

单位依据国家相关财务要求、本单位“三定”要求和单位实际情况合理设置收入业务岗位，明确岗位职责权限。

(一）财会科室作为归口管理科室，对本单位收入进行统一管理和监控。

1、制订收入内部管理制度；

2、全方面掌握本单位各业务科室收费项目，做好收费许可证年检，确保各项收费项目符合国家相关要求；

3、要求各业务科室在包含收入协议协议签字后立即将合相同相关材料提交财务科室作为帐务处理依据，确保各项收入应收尽收，立即入帐，严禁设置账外账；

4、根据国家统一财务会计制度要求对收入业务进行会计核实，立即、完整地统计，反应单位收入业务；

5、加强对收入业务分析和对账工作，依据收入预算、所掌握协议情况对收入收取情况合理性进行分析，定时和业务科室进行对帐，判定有没有异常情况；

6、加强对收入业务检验，包含定时检验收入款项是否立即、足额缴存到要求银行帐户，收入金额是否和协议约定相符，对应收未收项目应该查明情况，明确责任主体，落实催收责任。

（二）业务科室在包含收入相关文件或协议协议签字后立即将合相同相关材料提交财务科室作为帐务处理依据，确保各项收入应收尽收，立即入帐。

第七条加强非税收入管理。

（一）依法征收政府非税收入。严格根据国家、省财政科室下发《行政事业性收费目录》中收费项目和省、市物价科室审批收费标准收取，不得超范围、超标准、超期限征收。

（二）编制征收计划。业务科室依据上年征收情况编制本年度征收计划。由科室主管领导同意后，交财会科室汇总、编制收入预算，经中心主任审批后报送财政局。

（三）建立收入台账制度。各业务科室要根据征收情况建立收入台账，和财会室加强衔接沟通，确保收入实现进度。

（四）建立收入征收责任制。明确征收步骤和岗位职责，尽可能限制自由裁量权。对应收未收收入，明确责任，依据相关文件、合相同立即足额收取。包含收入减免事项，要严格根据国家相关收费政策实施，由缴款义务人提出书面申请，由主管科室依法审查后决定，严禁私自减免和越权减免。

（五）政府非税收入要严格实施“收支两条线”管理要求，取得收入须使用财政科室统一印发票据，并立即、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或坐支。

第八条加强票据和印章管理。

（一）票据实施专员、专账、专柜管理，建立票据管理台帐，向相关科室报送票据使用情况。负责保管票据人员对发票等各类票据申领、启用、核销应该推行手续，并做好票据保管和序时登记工作。保管人员要配置单独保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。

（二）不得转让、出借、代开、买卖、私自销毁、涂改票据，不得私自扩大票据适用范围，不得开具虚假票据，不得将财政票据和税务发票或其它票据相互串用、替换。

（三）票据应该根据序号使用，不得拆本使用。应该根据要求填写，做到字迹清楚、内容完整真实、印章齐全，各联次内容和金额一致。填写错误，应该另行填写。因填写错误等原所以作废票据，应该加盖作废戳记或注明“作废”字样，并完整保留各联次，不得私自销毁。

（四）票据使用完成，票据保管人员要按次序清理票据存根、装订成册、妥善保管。

票据存根保留期限为5年。保留期满需要销毁，由票据保管人员报财务责任人审批后，到相关科室办理对应票据销毁手续。

支出业务

第九条支出关键内容:单位开展业务及其它活动发生资金花费和损失，包含事业支出、经营支出、对隶属单位补助支出、上缴上级支出、其它支出。）

第十条支出业务关键包含支出事前申请、借款或报销、资金支付、会计核实等步骤。

第十一条支出管理遵照量入为出、保障关键、兼顾通常、厉行节省、阻止奢侈浪费、降低成本，重视资金使用效益标准。

第十二条岗位设置和职责

（一）依据本单位支出内容组成，明确各类支出业务事项归