现金流量表的编制方法及计算公式，太全了！.pdfVIP

现金流量表的编制方法及计算公式，太全了！

总有人在后台咨询现金流量表的计算公式，今天给大家准备好了，

赶紧收藏！

01主表的“经营活动产生的现金流量净额”

1、销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入

×(1+16%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期

末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-

预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额

2、收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余

额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数

3、收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期

贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关

明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款

利息收入(公式一)具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编

制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式

是：收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)=补充资料中“经营活

动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7)}公式二倒挤产生的数据，

与公式一计算的结果悬殊不会太大。

4、购买商品、接受劳务支付的现金=〔利润表中主营业务成本

+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+16%)+其他业务支出(剔除税

金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付

账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)

5、支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借

方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费

用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保

险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”

6、支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累

计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本

期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳

的各种税金和附加税，不包括进项税。

7、支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出(剔除固定资产

处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、

住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列

入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳

动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他

应收款本期借方发生额+其他应付

02主表的“投资活动产生的现金流量净额”

1、收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末

数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初

数-长期债权投资期末数)该公式中，如期初数小于期末数，则在投资

所支付的现金项目中核算。

2、取得投资收益所收到的现金=利润表投资收益-(应收利息期末

数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)

3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额

=“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初

数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)

4、收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。

5、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=(在建

工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产

期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其

他长期资产期初数)上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定

资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。

6、投资所支付的现金=(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期

股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债

权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失)该公式中，

如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。

7、支付的其他与投资活动有关的现金如投资未按期到位罚款。

03主表的“筹资活动产生的现金流量净额”

1、吸收投资所收到的现金=(实收资本或股本期末数-实收资本或

股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)

2、借款收到的现金=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借

款期末数