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同期资料网报讲解

PREFACE

近年来,随着经济全球化的迅猛发展,跨国企业的关联交易日益增加,达到同期资料报送条件的企业逐年上升,为进一步规范同期资料的报送内容,提高报送质量,帮助企业防范因资料报送不规范、不完整而引发的涉税风险,减轻企业报送纸质资料的负担,武汉市税务局在广泛征询纳税人意见的基础上,根据企业所得税法及其实施条例和《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》等有关文件规定,制作了同期资料有关本地文档的报送模板及其附表,其中“附表”是文档内容表格化的体现,可以使文档内容更加直观和易于理解。税务机关推出同期资料报送模板和附表,并同步开通电子税务局网上报送功能,将进一步推动同期资料规范化、模板化、数据化,以使税务机关更好地服务于纳税人。

序言

同期资料网报讲解

《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)

十三、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业,应当准备本地文档:

(一)有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元。

(二)金融资产转让金额超过1亿元。

(三)无形资产所有权转让金额超过1亿元。

(四)其他关联交易金额合计超过4000万元。

本地文档报送条件

同期资料网报讲解

CONTENTS

目录

01

概述

02

企业概况

03

关联关系

04

关联交易

05

可比性分析

06

转让定价方法的使用和理由

同期资料网报讲解

Part1同期资料模板介绍

Part2同期资料网报操作

同期资料模板介绍

同期资料网报讲解

Part1

01

概述

Part1同期资料模板介绍

概述

1.1法规依据及文档目的

本文档根据《中华人民共和国企业所得税法》第六章、《中华人民共和国企业所得税法实施细则》第六章及《国家税务总局关于完善关联和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)中对关联交易同期资料准备的相关规定制作完成。

以上述法规为指导,在对受测关联交易信息及财务数据的收集和分析基础上,测定【企业简称】关联交易的转让定价安排与公平交易原则的拟合程度,并最终形成本文档,以保证【企业简称】能履行准备并

提交关联交易同期资料的法定义务。

概述

1.2限制和要求

本文档的分析以【企业简称】特定的事实和情况为基础,不应适用于本企业以外的其他纳税人。此外,本文档的结论也不适用于除本企业以外的其他公司。

本文档所含的分析和结论是在以下信息的基础上获得的:

管理层提供的信息,包括相关事实、财务和其他背景信息(包括法律协议和其他相关文件)及设想;

从公开渠道可获取的信息资源,包括(但不限于)由电子商业数据库提供商BureauvanDijk(简称BVD)发布的OSIRIS数据库,公司官方网站和年报,以及提供行业和市场公开调研数据及分析的出版物;

对《中华人民共和国企业所得税法》及其实施细则、行政管理规章、

公开发布的相关法规和条例的理解或阐述,以及其他在报告完成时已做

出的指导文件。

概述

1.3文档结构

简单说明本文档结构。

1.概述

4关联交易

1.1法规依据及文档目的

4.1关联交易概况

1.2限制和要求

4.2价值链分析

1.3文档结构

4.3对外投资

2企业概况

4.4关联股权转让

2.1概述

4.5关联劳务

2.2组织结构

4.6预约定价安排和其他税收裁定

2.3管理架构

5可比性分析

2.4业务描述

6转让定价方法的选择和使用

2.5经营策略

2.6财务数据

附件:1.企业所属集团概况表

2.7其他业务

2.业务/产品财务数据表

3关联关系

3.关联关系表

3.1关联方信息

4.关联交易情况表

3.2关联方税务信息

5.功能风险表

3.3关联关系变化

6.可比性分析表

02

企业概况

Part1同期资料模板介绍

企业概况

2.1概述

披露企业注册时间、经营年限、注册资本、经营范围、股权变动等信息(以图片格式披露企业集团完整股权结构,企业集团股权结构图应包含所有直接或者间接拥有本企业股权的关联方,并标注持股比例;还应包含所有与本企业发生交易的关联方,以及其在集团中所处的位置。)

其中,企业网址信息、所属集团、集团最终控股企业等所属集团基本信息通过填写《企业所属集团概况表》(见附件1)披露。

2.2组织结构

披露企业各职能部门的设置、职责范围和雇员数量等。

2.3管理架构

披露企业各级管理层的汇报对象以及汇报对象主要办公所在地等。

企业概况

行业概况:包括行业定义、行业分类、行业显著特点、行业规模、行业所处发展阶段、行业发展趋势、行业商业模式等。

行业上下游特征:包括但不限于行业所属的纵向产业链概况、与行业上下游的供需关系或竞争关系

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