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会计核算管理方法
会计核算管理方法
会计核算管理方法共三章，第一章为主要会计科目及业务的核算，第二章为
总账会计月末结账的账务处理流程，第三章为会计核算管理方法的编制说明。为保
证整个集团财务核算日常工作的统一化、标准化、流程化，及提供财务信息质量的
及时性、准确性、完整性，特制定管理方法。〔以下均简称“管理方法〞〕
第一章主要会计科目及业务的核算
一、应收票据的核算：
涉及应收票据的会计处理一般较简单。各子公司必须要做的是做好“应收票据
明细表“的登记，将各项信息登记清楚〔包括是商票还是银票、票号、出票日期、
到票日期、金额、出票人、收款人、承兑银行等〕，并做好票据复印件的存档工作，
一张做凭证附件，一张存档。应收票据量不大，做账时可做在一张凭证中，也可月
底集中在一起做在连续几张凭证中，目的是便于以后好查找及查账。
即财务入账的每一张票据，在“应收票据明细表〞中都可查找到明细信息，都
可找到存档的纸质复印件。该表由总部统一制作下发。
收票时会计分录例如如下：
借：应收票据—集团外部11212000
贷：应收账款—集团外部11222000
特别说明：应收票据需录入特别总账标识09或19，并按客户进行明细核算。
二、应收账款的核算：
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1、我司开具工程工程的吊装费、装卸搬运费、设备租赁费等发票记入“应收账
款-集团公司外部-应收工程工程款-应收款-未开票应收款〞，WBS元素选择各
具体工程工程。
2、发票的开票信息由经营部在SAP系统中录入，各子公司财务依据开票信息在
各子公司的国、地税系统打印发票。确认无误后，做发票校验，系统会自动
生成会计凭证，也可月底集中做发票校验，具体根据各自情况定。注意，与
工程相关的开票，财务是不需做任何手工会计处理的。
3、由于目前经营系统没有上，现在还需财务手工做账务处理。与工程相关的，
因已开票及未开票形成的应收账款的核算，详见二十九条主营业务收入的核
算。
三、预付账款的核算：
预付的固定资产采购款、存货物资采购款、吊装运输费、劳务费、检测
费、工伤医疗赔偿款、劳务纠纷赔款等在此科目中核算，其中预付的工伤医
疗赔偿款、劳务纠纷赔款等统一放在“预付账款—其他〞中进行核算。
付款时例如分录如下：
借：预付账款—固定资产采购〔从显示条目中选供应商〕11231000
借：预付账款—存货物资采购〔从显示条目中选供应商〕11232000
借：预付账款—吊装运输费〔从显示条目中选供应商〕11233000
借：预付账款—其他〔从显示条目中选供应商〕11235000
借：预付账款—劳务费〔从显示条目中选供应商〕11236000
借：预付账款—检测费〔从显示条目中选供应商〕11237000
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会计核算管理方法
贷：银行存款
待收到发票后或事情处理完成后〔如有些赔款是没有发票的，需提供事
情情况说明、收条、当事人身份证复印件、相关人员及经理、总经理签字等，
做为凭证附件〕才能冲销“预付账款〞。
四、其他应收款的核算：
1、公司员工因办事、出
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