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审计理论与案例主干课程复习题目

一、单选题

1.审计的方法随着审计环境的变化进行着相应的调整。在下列审计方法中，最晚

形成的审计方法是（）。

A．账项基础审计

B．财务报表审计

C．制度基础审计

D．风险导向审计

2．经注册会计师考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须

（），并符合其他有关条件要求。

A．加入会计师事务所工作一年以上

B．加入其他任何企业并具有两年以上工作经验

C．加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验

D．加入资产评估事务所且工作两年以上

3.下列哪项关于独立性的论述是正确的（）。

A独立性可能受经济利益威胁、自我评价威胁、关联关系威胁、外部压力威胁的

影响

B独立性不是审计程序应考虑的因素

C独立性对财务报表是非实质性的影响

D独立性不是注册会计师职业道德准则的要求

4.鉴证业务涉及的三方关系人是指（）。

A.注册会计师、委托人、被鉴证单位

B.注册会计师、委托人、责任方

C.注册会计师、责任方、预期使用者

D.注册会计师、委托人、预期使用者

5.注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因欺诈可能

使注册会计师承担（）。

A．行政责任

B．民事责任和刑事责任

C．行政责任和刑事责任

D．民事责任和行政责任

6.当实施实质性程序不足以提供有关认定层次充分、适当的审计证据，注册会计

师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。下列属于在控制

测试中注册会计师所实施的审计程序是（）。

A.分析程序

B.函证

C.重新执行

D.重新计算

7.按照现代公司治理结构的要求，公司治理层应当承担下列（）责任。

A.监督财务报告的过程

B.选择适用的会计准则和制度

C.选择和运用恰当的会计政策

D.做出合理的会计估计

8.在计划审计工作时，注册会计师应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因，

并应当在了解被审计单位及其环境的基础上，确定一个可接受的重要性水平，即

首先为财务报表层次确定重要性水平，以（）。

A.确定实质性程序的性质、时间和范围

B.发现在金额上重大的错报

C.确定进一步审计程序的性质、时间和范围

D.发现在性质上重大的错报

9.（）是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。

A．控制监督

B．控制活动

C．控制环境

D．控制规则

10.通常情况下，注册会计师处于成本效益的考虑可以采用（）设计进一步审

计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。

A．实质性方案

B．控制测试

C．综合性方案

D．实质性程序

11．出现以下()情况时，鉴证业务的独立性将会受到“自我评价威胁”。

A．鉴证人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理

B．鉴证人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的会计

C．收费主要来源于某一鉴证客户

D．受到有关单位或个人不恰当的干预

12．经注册会计师考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须

（），并符合其他有关条件要求。

A．加入会计师事务所工作一年以上

B．加入其他任何企业并具有两年以上工作经验

C．加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验

D．加入资产评估事务所且工作两年以上

13.下列哪项关于独立性的论述是正确的（）。

A独立性可能受经济利益威胁、自我评价威胁、关联关系威胁、外部压力威胁的

影响

B独立性不是审计程序应考虑的因素

C独立性对财务报表是非实质性的影响

D独立性不是注册会计师职业道德准则的要求

14.以下关于注册会计师执业准则体系的表达错误的是（）。

A.审计准则是整个执业准则体系的核心

B.审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务

时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式

提出结论

C.其他鉴证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计以外的