公司内部控制规范——公司并购.pdfVIP

第20部分公司内部控制规范——公司并

购

20．1岗位责任与授权批准制度

20．1．1并购交易岗位责任制度

内控制度名称并购交易岗位责任制度执行部门

内控制度编号监督部门

制度受控状态生效日期

第1章总则

第1条目的

为加强公司并购交易内部控制，规范公司合并行为，防范并购风险，提高公司并购的经济效益，节约

并购成本，公司在实施并购控制时必须明确各个相关岗位的责任，赋予相关人员在预算控制中的相应权限。

第2条并购交易责任岗位

1．总经理。

2．法律顾问。

3．财务总监。

4．财务部经理。

5．会计。

6．审计人员。

7．并购项目经理。

8．并购项目专员。

第2章预算业务岗位职责及不相容职责

第3条总经理

1．主要职责。

（1）审批并购规划。

（2）审批并购管理的规章制度。

（3）审批并购意向书。

（4）审批并购项目交易草案。

（5）审批并购预算。

（6）审批审慎性调查表或报告。

（7）审批并购合同。

（8）审批并购信息披露报告。

（9）代表公司签订并购合同。

2．不相容职责

（1）编制年并购规划。

（2）制定并购的规章制度。

（3）编写并购意向书。

（4）编写并购项目交易草案。

（5）编写并购的预算。

（6）编制审慎性调查表。

（7）拟写并购合同。

第4条法律顾问

1．主要职责

（1）审核并购意向书。

（2）审核并购交易项目草案。

（3）审核审慎性调查表或报告。

（4）审核并购合同。

2．不相容职责

（1）拟写并购意向书。

（2）编写并购交易项目草案。

（3）编写审慎性调查表或报告。

（4）拟订并购合同。

第5条财务总监

1．主要职责

（1）审核并购规划。

（2）审核并购意向书。

（3）审核并购交易项目草案。

（4）审核并购预算。

（5）审核审慎性调查表或报告。

（6）审核并购交易备查簿。

（7）审核并购交易会计分录。

（8）审核并购交易会计分析报告。

（9）审核目标公司的商誉。

（10）审核并购信息披露报告。

2．不相容职责

（1）制定并购规划。

（2）拟写并购意向书。

（3）编写并购交易草案及并购预算。

（4）编写审慎性调查表及报告。

（5）编写并购交易备查簿。

（6）并购交易会计分析报告。

（7）编写并购信息披露报告。

第6条财务部经理

1．主要职责

（1）指导财务人员协助项目经理编写并购预算。

（2）配合并购项目经理共同编写并购交易草案。

（3）指导会计编写会计分录。

（4）指导审计人员稽核目标公司的财务状况、并购交易的会计处理与文件记录。

（5）编写并购交易的会计处理分析报告。

2．不相容职责

（1）稽核并购交易的会计处理与文件记录。

（2）审核会计处理分析报告。

第7条会计

1．主要责任

编制并购交易会计分录。

2．不相容职责

审核并购交易会计分录。

第8条审计人员

1．主要职责

（1）稽核目标公司的财务状况。

（2）稽核并购会计处理与文件记录的一致性。

2．不相容职责

并购交易会计处理的执行工作。

第9条并购项目经理

1．主要职责

（1）制定并购的规章制度。

（2）制定并购规划。

（3）在财务部的协助下编写并购预算。

（4）编写并购意向书。

（5）配合财务经理共同编写并购项目草案。

（6）编写并购审慎性调查表。

2．不相容职责

（1）审核并购规章制度。

（2）审核并购规划。

（3）审核并购预算。

（4）审核并购意向书。

（5）审核并购审慎性调查表。

（6）审核并购合同。

第10条并购项目专员

1．主要职责

（1）提