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会计管理制度

一、总则

为了加强公司的会计管理，规范会计核算，保证会计信息的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。

本制度适用于公司及所属各单位的会计核算和财务管理工作。

二、会计机构和会计人员

公司设立独立的会计机构，配备必要的会计人员。

会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。

会计人员应当具备必要的专业知识和技能，遵守职业道德，按照国家统一的会计制度进行会计核算和监督。

三、会计核算

公司按照国家统一的会计制度建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

公司发生的各项经济业务，均应当取得或者填制原始凭证，并及时送交会计机构。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。

公司根据经过审核的原始凭证编制记账凭证，并按照国家统一的会计制度的规定设置和使用会计科目。

公司按照国家统一的会计制度的规定定期编制财务会计报告。财务会计报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。

四、货币资金管理

公司应当加强货币资金的管理，建立健全货币资金内部控制制度，确保货币资金的安全和完整。

公司应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，超过库存现金限额的部分应当及时存入银行。

公司应当加强银行存款的管理，定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。

公司应当加强其他货币资金的管理，严格按照规定用途使用其他货币资金，并及时进行清理和结算。

五、存货管理

公司应当建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出和盘点等环节的管理。

存货的采购应当按照公司的采购管理制度进行，确保采购的存货符合质量要求和生产经营需要。

存货的验收应当由相关部门和人员按照规定的程序和标准进行，确保存货的数量、质量和规格等符合要求。

存货的保管应当按照分类存放、安全保管的原则进行，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。

六、固定资产管理

公司应当建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、使用、折旧、维护、处置等环节的管理。

固定资产的购置应当按照公司的投资管理制度进行，确保购置的固定资产符合公司的发展战略和生产经营需要。

固定资产应当按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。

公司应当定期对固定资产进行维护和保养，确保固定资产的正常使用。

固定资产的处置应当按照公司的资产处置管理制度进行，确保处置的合法、合规和效益最大化。

七、成本费用管理

公司应当建立健全成本费用管理制度，加强成本费用的预算、核算、控制和分析等环节的管理。

公司应当按照成本费用的性质和用途，合理划分成本费用的核算对象和核算方法，确保成本费用核算的准确性和合理性。

公司应当严格控制成本费用的支出，加强成本费用的预算管理，对超预算的成本费用支出应当按照规定的程序进行审批。

公司应当定期对成本费用进行分析，查找成本费用管理中存在的问题，提出改进措施，降低成本费用，提高经济效益。

八、财务报告与财务分析

公司应当按照国家统一的会计制度和公司的财务报告制度编制财务报告，确保财务报告的真实、准确、完整。

财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。

公司应当定期进行财务分析，为公司的经营决策提供依据。财务分析包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和发展能力分析等。

九、会计档案管理

公司应当加强会计档案的管理，建立健全会计档案管理制度。

会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、其他会计资料等。

会计档案应当按照规定的期限妥善保管，保管期满后，按照规定的程序进行销毁。

十、监督检查与处罚

公司应当加强对会计工作的监督检查，定期对会计制度的执行情况进行检查和评估。

对违反本制度的单位和个人，公司将视情节轻重给予警告、罚款、降职、撤职等处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

十一、附则

本制度由公司财务部负责解释和修订。

本制度自发布之日起施行。