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预算工作总结及心得(精选8篇)

预算工作总结及心得篇1

一、症状

某公司实行预算管理，几乎是年年利润达不成目标，费用控不住，

出现了所谓“预算年年编，费用成倍长;利润上不去，年年编预算”的

怪现象。

二、病原

这家公司预算不长进的原因如下：

1.公司原为国有企业，按上级要求编制预算上报主管部门——上级

所迫，不编制预算不行，只能敷衍了事。

2.母子公司讨价还价，养成费用预算空而大习惯，花国家/大股东

的钱，控制不了成本费用。

3.战略成空谈，经营计划不与预算挂钩，两者形同陌生;

4.中高层无预算管理理念，培训又不到位，管理手段贫乏，整个预

算管理就是：制度是满汉全席——都有，编制是盲人摸象——瞎猜;执

行是天马行空——胡来;控制是青蛙跳水——扑通(不懂);分析白纸一

张——空白，考核是和尚撞钟——得过且过。

5.后来公司实行改制，但缺乏激励机制，基层无能力，中层无动力，

高层无定力。预算出来了，费用报销是第一个月严格执行，第二个能行

就行，第三月不行也行。中层不管预算，预算外费用追加不断;领导忘

了预算，有单照签;财务能力有限，认字付款。

结果是：年底领导急得跳，中层偷偷笑，基层嗷嗷叫。

三、药方

企业享受国家政策，暂时以高毛利为代价承担高成本增长。但因金

融危机影响、国家政策、市场因素变化以及珠三角区域的经营环境变化，

势必造成市场竞争加剧、毛利率下降，如成本增长得不到抑制，跌倒的

不仅是公司，而且还有改制后成千小股民。因此，针对公司预算管理相

关病因，开出如下药方：

1.中高层管理人员必须转变观念：一是思想观念，从国有变民营，

需要企业盈利求生存;二是管理观念，以公司利润为中心，坚决消除部

门利益最大化;三是经营观念，降低成本，才能盈利;四是用人观念，选

聘民营管理人才，激活中高层管理干部;五是考核观念，制定利润考核

办法，下放管理权限;六是激励观念，责权利对等，奖惩兑现。

2.必须建立公司发展战略体系，以经营计划为其实施护航，以年度

预算为其实施保障。因此发展战略指导经营计划，经营计划紧密结合嵌

入预算管理。

3.强化年度预算执行个体责任。根据经营计划将预算指标层层分解

到相关单位，“纵向到底、横向到边”，从而落实到内部各部门、各环

节和各岗位，由其制定相应的具体实施计划，构建“千斤重担众人挑，

人人肩上有指标”的预算执行责任体系。

4.实行“由上而下、由下而上、分级编制、逐级汇总、总体平衡”

的预算编制程序，从而调动各预算执行单位的编制积极性、控制积极性。

5.建立全面预算一把手负责制，并在其下设立一个智囊团，寻找一

个或一批具有良好预算编制、执行、控制、考核理念与经验的预算舵手，

打好预算编制基础，建立预算执行的检查、分析、考核体系，使公司部

门工作保持协同一致、资源得到最优配置、资金使用创造最大价值。

6.加强预算编制、控制培训，做到人人懂预算，个个会控制，实现

公司利润最大化管理目标。

7.制定切实可行的预算管理制度与预算管理细则，明确预算调整、

追加概念与流程，使全面预算编制全面、合理，强化预算指标的刚性，

杜绝以预算编制缺陷的名义修改预算。但同时也保留部分空间(预算委

员会保留机动额度)，保障突发事件、重大经营活动预算金额不足的预

算外费用支出。

8.设置一套全面、好用、自动汇总与分析的预算的表格，降低非财

务人员编制难度，同时可对照检查预算指标是否符合公司经营计划与预

算目标。

9.建立预算执行单位或部门负责人为第一预算责任人，承担利润指

标达成、各部门成本费用控制责任的控制机制。对习惯国有企业大手大

脚划钱，无节支超预算发生费用由个人承担。

10.根据实际情况，实施月度滚动预算，根据滚动预算，结合收支

两条线管理，以备用金拨付形式控制支出。同时对收入配比预算单位，

可实行预借支备用金，保证正常生产经营进行。

11.设立专职检查、分析岗位，发现问题，及时纠正，发挥管理的

事中监督作用。

12.围绕预算管理，结合正常考核，并建立负激励机制，做到经济

责任与行政责任共担。并且营造“能者上、庸者下”的良性经营管理环

境。

13.建立预算决算与审计机制，总结经验，不断优化、更新、推广。

四、感悟

全面预算管理虽然有其局限性，即无法预测编制后的经营环境变化

带来的经营成果影响，也无法满