纳税答疑精选36问-2024年第二季度电子刊.pdfVIP

2024年第二季度

纳税答疑精选36问

（2024年第二季度）

一、增值税问题

1.取得海关进口缴款书但未付款可否抵扣进项税

2.注明护照信息的火车票可否计算抵扣进项税额

3.研发机构采购国产设备应什么时间申报退还增值税

4.小规模纳税人企业可否办理出口退税

5.先进制造业企业之前可提未提的加计抵减额可否抵减

6.现代服务业2023年结余的加计抵减额能否继续抵减

7.资源回收企业收购自然人的报废产品可否反向开票

8.可否对收购报废产品后再销售的自然人反向开票

9.资源回收企业能否由简易计税变更为一般计税

10.向自然人发放小贷取得的利息可否适用免税

11.小规模个体户季度收入低于30万时如何填申报表

二、企业所得税问题

1.集成电路企业新一年享所得税优惠是否需重新清单申报

2.软件企业在核定征收方式下是否确认为获利年度

3.小型微利企业汇算时是否必填股东及分红情况

4.股权收购特殊性税务处理中被收购方可否不备案

5.未及时享受的研发费加计扣除可否追溯

6.如何判断从事的行业是否属于国家非限制和禁止行业

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7.年内终止经营是否需进行所得税汇缴

8.企业汇缴期跨省迁移在哪里办理上一年度的汇缴

9.公允模式下的投资性房地产能否计提折旧在税前扣除

10.企业所得税季报时公允价值变动损益是否需调整

11.承担高管工资的个税款单列管理费可否税前扣除

三、个人所得税问题

1.以未分配利润转增股本后个人转让股权原值如何确认

2.个税可扣除公益性捐赠的计算基数是如何规定的

3.夫妻在同一工作城市租房可否双方扣除住房租金

4.退休人员取得原单位发放的奖金应如何缴纳个税

5.残疾人汇缴地与扣缴地的减免税规定不一致如何处理

6.劳务派遣人员跨省异地提供建筑服务由谁扣缴个税

7.住房贷款利息专项附加扣除可否延期享受

四、其他问题

1.2024年能否继续享受页岩气资源税减税优惠

2.月销售额不超10万免征教育费附加的政策何时截止

3.房企在京开发的房产未售前且停租期是否需缴房产税

4.同一公司所属全资子公司之间划转房产是否需缴契税

5.个人转让深圳非上市公司股权可否按季申报印花税

6.《跨区域涉税事项报告表》中的合同金额如何填列

7.取得不符合规定的发票能否作为财务报销凭证

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一、增值税问题

1.取得海关进口缴款书但未付款可否抵扣进项税

问我公司是北京市一家企业，增值税一般纳税人，2024年3月进口一批商品，缴纳了进

口环节增值税，取得了海关进口增值税专用缴款书，但尚未支付货款，请问我公司是否可以抵

扣对应的进项税？

答《增值税暂行条例》(国务院令第134号，国务院令第691号于2017年11月19日

第二次修订)第八条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的

增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（二）从海关取得的海关进口

增值税专用缴款书上注明的增值税额。

《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问

题的通知》（国税发〔2004〕148号）第一条规定，纳税人进口货物，凡已缴纳了进口环节增

值税的，不论其是否已经支付货款，其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证，

在《国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知》

（国税函〔2004〕128号）中规定的期限内申报抵扣进项税额。

《国家税务总局海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法

有关问题的公告》（国家税务总局海关总署公告2013年第31号）第一条规定，自2013年

7月1日起，增值税一般纳税人(以下简称纳税人)进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关

缴款书，需经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。第

九条规定，本公告自2013年7月1日起施行，《国家税务总局关于加强海关进口增值税专用

缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知》(国税函〔2004〕128号)、《国家税务总局关于

部分地区试行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的通知》(国税函〔2009〕