纳税答疑精选36问-2024年第一季度电子版.pdfVIP

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一、增值税问题1

1.先进制造业出口视同内销对应的进项税能否加计抵减1

2.不动产租赁数电票备注栏租赁起止时间如何填写2

3.由先进制造业改为工业母机加计抵减可否差额补提5

4.外贸企业按“货样广告品”报关的货样是否需视同内销7

5.先进制造业企业注销时结余的加计抵减额如何处理9

6.不再享受加计抵减已提抵减额的进项转出是否需调减11

7.能否把结余的加计抵减额结转至分立后新成立的企业12

8.报关单上的计量单位与专票上的不一致能否退税14

9.申请留抵退税时进项构成比例是否包含农产品收购发票...17

10.处置小规模期间购入的设备可否减按2%计缴增值税19

11.进项留抵税额抵减增值税欠税可否抵减欠税的滞纳金20

二、企业所得税问题23

1.加计抵减的部分是否需缴纳企业所得税23

2.工业母机企业享2023年度研发费加计扣除需何条件25

3.企业购进蔬菜并销售可否免企业所得税27

4.为员工支付的供暖费可否作为福利费在税前扣除28

5.企业向自然人借款的利息支出可否在税前扣除30

7.企业取得现金捐赠收入可否分期确认所得税收入34

8.无购买方纳税人识别号的普票能否作为税前扣除凭证36

400-650-99361

9.软件企业享受企业所得税优惠其获利年度如何确定38

10.因订单不足暂停机设备的折旧能否税前扣除40

11.只要属于罚款是否就不能在企业所得税税前扣除42

三、个人所得税问题43

1.分两次取得全年一次性奖金可否年内两次单独计税43

2.孩子租的房子可否由父母享受个税专项附加扣除44

3.获得银行因消费积分给予的礼物是否缴个税45

4.购房未缴税或办证是否以有自有住房而不可租金扣除47

5.非独生子女只剩本人可否按3000元扣除赡养老人专项附加48

6.收到两家企业发放的年终奖可否都适用单独计税50

7.个独收到拆迁补偿款是否需缴个税52

四、其他问题54

1.因系统问题未按期缴税是否影响纳税信用评价54

2.既是小微企业又是物流企业如何享受土地使用税优惠55

3.销售金条是否缴纳消费税59

4.个人购买经济适用住房能否减半缴纳契税61

5.原企业将房产变更到分立后的企业是否缴土增税62

6.个人买卖住房签订的合同是否需缴纳印花税64

7.企业出租电梯广告位是否需缴房产税64

400-650-99362

一、增值税问题

1.先进制造业出口视同内销对应的进项税能否加计抵减

问:我公司是北京市一家先进制造业企业，增值税一般

纳税人，享受先进制造业增值税加计抵减政策，近期出口了

一批产品，需视同内销征税，请问我公司出口产品视同内销

对应的进项税额能否加计抵减？

答:《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计

抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）

第五条规定，先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税

行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计

抵减额。先进制造业企业兼营出口货物劳务、发生跨境应税

行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额，按照以下

公式计算：不得计提加计抵减额的进项税额当期无法划分

的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为

的销售额÷当期全部销售额。

400-650-99361

国家税务总局北京市税务局2023年12月8日在互动交

流-热点问答版块发布《集成电路、工业母机、先进制造业

企业增值税加计抵减政策即问即答之二》第8问“43号公

告等文件明确，出口货物劳务不适用加计抵减政策，其对应

的进项税额不得计提加计抵减额。对于出口视同内销征税、

出口应征税、出口适用零税