税务稽查要点-个税稽查!工资薪金必查30个风险点!.pdf

个税稽查!工资薪金必查30个风险点!

风险1：

公司工资表中始终申报老板一个人或者长期只给1、2个员工申

报个税。

风险2：

员工的工资长期为0元或者1元。

风险3：

大部分员工的工资都是3500元或者临近3500元。

风险4：

规模较大或经营状况较好的单位长期申报税额为0元。

风险5：

存在部分员工虽然发放工资但是没有进行全员全额个税申报。

风险6：

个税申报的人员数跟缴纳社保的人员数差距较大。

风险7：

个税申报系统申报的工资薪金跟企业所得税年报中申报的工资

薪金差距较大。

风险8：

隐藏人数，从而达到小微企业标准来享受小微企业所得税优惠政

策。

风险9：

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员工存在两处或者两处以上工资薪金但是未自行进行个税申报。

风险10：

公司存在自然人股权变更但是未申报个税。

风险11：

公司年终存在向自然人股东分红但是未代扣个税。

风险12：

公司存在自然人股东借款长期不还又未用于经营。

风险13：

公司经常出现向员工发放福利、补贴等但是未并入工资薪金申报

个税。

风险14：

公司存在虚列人数分解高工资达到少缴个税的目的。

风险15：

公司存在让员工拿费用发票来抵工资薪金的现象。

风险16：

公司存在向客户赠送了大量的礼品，却未按规定代扣代缴个人所

得税。

风险17：

公司每月以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，未并入当月工

资、薪金所得扣缴个人所得税。

风险18：

公司存在聘用退休人员、临时人员上班但是未申报个税。

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风险19：

公司存在支付外部人员劳务费虽已代扣个税，但是没有取得劳务

费发票。

风险20：

公司存在员工的工资薪金年所得超过12万元以上但是未按照税

法规定的期限进行自行纳税申报。

风险21：

公司存在每月定期发放员工出差补助之名义，达到少缴个税目的。

风险22：

公司长期存在发放工资均通过现金发放而且额度较大的现象。

风险23：

公司存在一个纳税年度多次使用年终奖个税计税办法的情况。

风险24：

公司存在经常为员工报销与经营无关的日常费用的现象但是未

申报代扣个税。

风险25：

公司经常存在计提工资但是长时间不发放的现象。

风险26：

会计编制的工资发放的记账凭证仅仅附件为银行代发工资的支

付证明，而没有人员明细。

风险27：

公司存在以个人借款方式来规避工资个税的情况。

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风险28：

公司存在未按月发放工资，一次性补发数月工资但是计提个税错

误的现象。

风险29：

公司存在已经离职的员工仍在申报个税的现象。

风险30：

公司存在人为变更个税申报的税目如将“工资薪金所得”变更为

“股息、红利所得”等现象。

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