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固定资产管理制度

第一条目的

为了规范企业固定资产核算，加强公司固定资产管理，确保国有资产安全完整，根据国家有关法律、法规，结合公司实际，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司各单位。

固定资产财务管理直接关系公司的生产经营，影响着公司的生存与发展，各部门、各单位必须依照本制度严格执行

第三条管理原则

1．公司领导负责制原则，即固定资产的购建、转让、报废、处理等都必须经公司领导审核批准。

2．资产保值、增值原则，即固定资产的转让及变价出售，其销售价格原则上要高于财务账面净值。

第四条固定资产内容及范围

公司对固定资产的使用范围规定：

（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；

（2）单位价值在2000元以上（含2000元）；

（3）使用寿命超过一年以上（含一年）的资产。

固定资产内容包括房屋、沟槽、构筑物、机械设备、电子设备、运输设备、办公设备等。

第五条归口管理部门的职责。

在公司财务部统一管理固定资产的原则下，按照固定资产的类别和管理要求，由有关部门负责归口分管，根据固定资产的使用地点，由各使用单位负责具体管理，并进一步落实到部门和个人。做好固定资产的日常维护、保养和修理，坚持“谁使用、谁维护、谁保养”的原则。财务部对各项固定资产的安全、完整和有效使用负有协调、监控、组织管理的责任。

公司固定资产的归口管理部门设定为运行保障部，在固定资产的日常管理中应进行以下工作：

(1)与固定资产技改、更新、购置及大修理项目调研；

(2)参与选型立项；

(3)负责验收；；

(4)提出转移、报废处理意见及参与清理

(5)负责组织招标；

(6)参与组织资产清查等。

财务部为统一归口监管部门，主要职责：

(1)统一筹措购建固定资产资金；

(2)建立固定资产总账、明细账（卡），负责固定资产的会计核算；

(3)参与企业年度固定资产增值计划的审定和有关合同的审查与签定；

(4)签署、办理固定资产购置、调入调出、出售、租借、清理、报废等的相关会计事务；

(5)定期与主管部门、使用单位核对固定资产项目、数量、价值，做到账、卡、物一致，按期编报固定资产会计报表。

各归口部门要建立本部门管理的固定资产台账；各使用部门建立本部门使用的固定资产卡片，并定期进行三级核对，做到账、卡、物三相符。

第六条固定资产的折旧方法

公司固定资产的折旧方法采用年限平均法，将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预计使用寿命内。

固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更。与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，应当改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变应当作为会计估计变更。

固定资产折旧的时间在会计处理上，固定资产应当按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再计提折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。

第七条固定资产投资预算审核审批

固定资产使用部门根据实际使用情况，编制本部门固定资产投资预算。

资产管理部固定资产管理员根据各部门提交的固定资产投资预算，汇总整理成企业固定资产总投资预算，经资产管理经理审核确认后，交财务部审核。

财务部对固定资产投资预算的各种数据和其依据资料及其预算的意见进行复核，财务部经理提供审核意见，交总裁审核后，提交董事会批准。

各部门严格按照固定资产投资预算购置固定资产，并将固定资产投资严格控制在预算之内。

第八条固定资产购置申请审批

购置固定资产应当由使用部门做出购置计划，报运行保障部统一登记备案。运行保障部根据公司资金状况和工作情况，制订全公司的购置计划，确定购置的数量和顺序，报公司领导层决定后实施。

临时急需的固定资产由使用部门提出申请，经运行保障部审核后，报经公司领导批准后购置。

公司全部固定资产购置均由财务部统一列支，设立固定资产金额账及品种数量明细进行管理。

固定资产使用部门填写固定资产采购申请单。

采购申请单的批准。

1．资产管理部审核采购申请单，审查是否在采购预算范围之内，如果在采购预算范围之内，资产管理部经理审批即可。

2．采购预算外金额在50万人民币元以下固定资产采购申请，企业财务总监审核批准即可。

3．投资预算外金额在50万人民币元以上（含50万）的固定资产购置应报总裁审批。

第九条固定资产维修申请审批

使用部门负责固定资产的日常维修保养工作，对于定期的维修保养应提交维修申请。

固定资产管理员审核维修申请单，资产管理部经理签字后，交财务部复核，维修申请在维修计划内并且维修金额在×××元以内的，资产管理部直接安排维修。

固定资产临时维修或维修费用在×××元