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现金流量表水平分析（共5

篇）

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篇，希望对您有所帮助，就爱阅读感谢您的支持。

现金流量表水平分析篇1

现金流量表水平分析：

从表中可以知道，公司经营活动产生的现金净流量比上年

增长25.98%，销售商品、提供劳务收到现金增长的幅度比

购买商品、接受服务支付的现金小很多，与利润表分析结论

一致，支付其他与经营活动相关的现金增长59.79%，支付

给职工以及为职工支付的现金与应支付的税费都有所增加，

分别增加52.86%，22.68%，与资产负债表中存货大幅增加

有关，导致产品滞销，企业应注意合理使用和分配资金且有

计划的按市场需求生产产品。

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投资活动产生的现金净流量比上年亏损增长147.93%。处

置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金增长

3000.00元，购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付

的现金增长55.40%。现金流出主要由于投资固定资产、进

行在建工程扩大规模，与资产负债表分析结论一致。

该企业筹资活动产生的现金流量净额比上年减少

109.55%。今年没有吸收投资收到的现金，而上年吸收的投

资额为00元。这反映企业通过资本市场筹资能力

变弱，可能企业管理层的某些发面有所变化。从财务管理角

度看，利用财务杠杆进行适当的举债经营，会给企业带来很

好的收益效果。筹资活动产生的现金流出来自分配股利、利

润或偿付利息支付的现金，而且比上年增长2298.19%，表

明企业注重商业信用和回报投资者的态度，但今年企业的筹

资活动收到的现金为0，企业应注意进行必要的筹资活动。

企业今后的重点：一是提高获取现金的能力，进行必要的

筹资活动，二是密切关注投资项目的合理性和收益型，重视

投资方向和策略，以避免公司发生财务状况恶化。

现金流量表的垂直分析：

从表中可以看出，公司从内部结构看，2011年经营活动的

现金流入主要来自销售商品、提供劳务收到的现金，占流入

小计高达95.60%，经营活动现金流出主要来自购买商品、

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接受劳务支付的现金，占流出比例小计高达72.39%，；投资

活动现金流入主要来自于处置子公司及其他营业单位收到

的现金净额，它占流入小计的100.00%，投资活动现金流出

主要来自购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现

金，它占流出小计的76.74%；筹资活动现金流入为0。现金

流出都源于分配股利利润或偿付利息支付的现金，占流出小

计的100%。2011年内部结构与2010年相比变化较大。

从流入、流出结构看，2011年经营活动占总流入的99.99%。

而经营活动、投资活动、筹资活动的现金流出分别占总流出

的78.40%、18.67%和2.92%。2010年经营活动、筹资活动

的现金流入分别占总流入的46.90%、52.81%。经营活动、

投资活动和筹资活动的现金流出分别占总流出的72.74%、

12.99%和14.27%。这两年的现金流量结构都不尽合理，企

业管理层应高度重视，采取措施改善结构，尤其2011年投

资筹资的金额几乎为0.对公司发展很不利。

同德化工2011年现金流量表，流入流出比显示，经营活动

现金流量流入流出比为111.35%比2010年的116.07%低，表

明公司创造现金的能力在减弱。2011年投资活动现金流量流

入流出比为0.03%，2010年为4.04%，说明2011年没有进

行大规模投资。2011筹资活动现金流量流入流出比为0，大

大低于2010年的

666.07%，表明公司借款能力几乎为0.

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总之，该企业在投资和筹资两方面存在较大问题，应引起

管理层及相关人员注意：一是投资须谨慎，但不能太谨慎，

提高投资的合理性和收益性，掌握策略，不能盲目投资，也

不要不敢投资。二是企业应增强筹资能力，保证企业的正常

生产经营，避免因资金周转不灵使财务状况恶化。

现金流量表水平分析篇2

现金流量表水平分析

从表3-1可以看出，大禹节水