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企业财务预算情况说明（3）

企业财务预算情况说明

（七）有房地产开发业务的企业应说明开发项目前5名的情况，

具体包括：建设性质、建设期间、建设规模、投资规模、预计销售、

预计收益等情况。如属于完工项目，还应详细说明预售、销售和合同

签约等情况以及预计预售、销售和合同签约等情况。如属于在建项目，

还应详细说明建设进度、预售、合同签约等情况以及预计的建设进度、

预售、销售和合同签约等情况。

（八）有科技支出的企业，应当详细说明本年实施的科技创新项

目情况，具体包括：项目背景、项目实施必要性、立项情况、项目目

标、预计本年实现目标、总投资、预计本年投资、资金来源等情况。

（九）企业预计本年产业结构调整情况，具体包括：加强主业、产业

结构调整与升级、节能减排降耗、环境保护和转变经济增长方式等情

况。

（十）“十二五”规划执行情况，具体包括：主要规划目标2012

年实际完成情况、主要规划目标2017年预计完成情况。对于有明确数

量或者金额目标的，应当逐项进行规划对比。对于没有明确数量或者

金额目标的，应当详细描述目标完成情况。

（十一）财税政策对本企业的影响，说明2012年新出台和2017

年预计将要

出台的财税政策对本企业收入、利润、资产规模、现金流量等方

面的影响。

五、预算年度主要财务指标说明

财务预算指标说明主要根据企业年度业务预算，具体分析说明主

要财务指标的预算目标，对比分析年度间指标变动情况。至少应包括：

（一）预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和

原因，其中：主营业务收入及成本应分主要业务板块逐项说明增减变

动情况及原因；其他业务收入及成本应按重大项目逐项说明增减变动

情况及原因；预算年度内拟采取的控制成本措施。

主营业务收入、毛利、毛利率或者主要业务指标比上年增长20%

以上或者下降的，应详细分析并说明变动原因。其他业务收入或者其

他业务成本比上年增减变动50%以上的`，应详细说明原因。主要业务

板块填写与市国资委批复主业不一致或者与主要业务经营预算表不一

致的，应详细说明原因。

分析收入增减变动原因时，可以考虑从影响其变动的主要因素进

行分析，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及

影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。说明成本增减变动原因时，

应着重分析其变动的主要因素，可以考虑从原材料费用、能源费用、

工资性支出、借款利率调整等方面进行。

（二）预算年度期间费用发生情况，具体说明销售费用、管理费

用和财务费用的预计发生金额、年度增减变动情况，以及本年度拟采

取的费用增长控制措施及落实方法。对期间费用中前10项费用的名称、

金额、与上年增减变动情况、变动原因等，应进行逐项说明。

企业成本费用增长高于收入、利润增长的，应详细说明原因和拟

采取的费用控制措施。企业三项费用比上年增加20%以上或者下降50%

以上的，应详细说明增减原因，属于增加过快的，还应说明拟采取的

费用控制措施。明细费用项目包括职工薪酬、折旧费、修理费、业务

招待费、办公费等比上年增减变动过大的，应当重点说明。三项费用

中其他项占相应费用30%以上的，应详细说明其内容。

说明费用增减变动原因时，应着重分析期间费用变动的主要因素，

可以考虑从能源费用、人工成本、管理效率、借款利率调整等方面进

行分析。

（三）预算年度内现金流量情况，重点说明经营性现金流量情况，

并说明应收款项及存货的规模控制目标，与上年增减变动的原因；预

算年度拟采取的应收

款项回收措施和提高库存流动性的措施。

经营性现金净流量为负的企业，应详细分析并说明原因并判断是

否拥有足够的现金偿付其到期债务。

（四）预算年度企业人工成本情况，具体包括：预算年度内企业

人工成本支出情况、人工成本占营业收入及成本费用比重变动情况、

职工数量变化等情况。如果人工成本总额、人均人工成本或工资增幅

超过收入及利润增幅，应详细说明原因。

（五）预算年度内拟出售固定资产、债务重组等重大营业外收支

项目的原因、金额、对象、方式等情况。对于有补贴收入预算的，应

详细说明补贴收入各款项的来源、金额以及取得依据等。

（六）预算年度预计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以

及与上年的增减变动情况及原因。如利润、净利润或者净资产收益率

比上年增加20%以上或