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全过程跟踪审计实施方案

建设工程全过程跟踪审计实施方案

一、建设工程全过程跟踪审计的意义

随着经济的不断发展，建设工程项目日益增加，基建、修

缮工程预决算审计中暴露出来的问题也日益突出。如何充分发

挥建设资金投资效益，保护资金使用安全，避免损失浪费，保

证基建工程的竣工决算质量，是基建工程审计人员面临的重要

课题。实践和理论探索证明，全过程跟踪审计方法是对建设工

程风险控制的有效措施。

1实现建设工程全过程跟踪审计的意义主要表现在以下几

个方面：

1.1有利于严格贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、

建筑、招投标等法律法规，维护一切法规的权威性及执行法规

的严肃性，避免政策法规理解和执行的偏差。

1.2有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度，

建设单位认真执行经批准的投资计划，严格遵守建设程序，实

施对建设项目可行性研究和评价，防止乱上项目、擅自开工建

设，避免出现投资决策失误，降低建设项目决策风险。

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1.3有利于监督建设工程的各行为主体单位。建设、施工、

监理、招招标代理、工程咨询及工程管理等单位，因为所处地

位及出发点不同，不可避免地会发生矛盾或冲突，通过跟踪审

计及时协调，使之各方求同存异、顾全大局、发挥其整体管理

效益感化，并降低因多方矛盾激化引发的风险。

1.4有利于防弊纠错，维护经济秩序，通过跟踪审计，对

存在的问题针对性提出审计意见，及时予以纠正，对于舞弊、

违纪、违规行为予以揭露；对于建筑工程中的不正之风采取响

应的措施予以制止，以维护正常的经济秩序，保证投资的合理

使用，促进廉政建设。降低违规和领导渎职犯罪引发的法律经

济和领导责任风险。

1.5有利于提高建筑工程的投资效益，实施全过程跟踪审

计，对工程管理活动和环节进行评价，提出审计意见和建议，

促进加强管理，从而提高投资的宏观的、微观的经济效益，针

对行业审计，对投资结构，资金投向和投量上的题目，提出调

整意见和建议，促进宏观调控，提高投资效益。另外，通过对

审计资料的积累和整理，有利于国度宏观经济信息的准确性与

可靠性，促进工程建设和管理的法制化、制度化。

二、项目阶段的审计质量控制程序

1.1审前控制

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（1）审计打算。制订审计打算是保证内审质量的一个重

要环节，捉住企业内部重点、要点、难点，环绕经济效益，制

订合理的审计打算并进行科学管理，可以保证审计质量的高水

平，降低审计风险。

（2）审前调查。审前调查是审计工作的重要审计程序，

它有利于突出审计重点、把握审计内容、防范审计风险。

（3）审计方案。根据充分的审前调查和分析，得出审计

关注点，科学合理地确定审计范围、内容、重点、目标、分工

和时间等，形成审计方案。同类项目的审计方案可以整理成模

版，编制方案时可以根据风险大小及具体情况进行修改。

1.2、审中控制

（1）现场审计。项目组长应在实施审计之前对审计人员

讲明审计目标、重点、程序和关注的重大问题，并实行全过程

监督。

审计证据是审计结论的支持要件，也是审计档案的重要组

成部分。审计过程中，审计人员应及时向项目组长汇报已发现

的问