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《税法》第三章消费税法习题及答案解析

一、单项选择题

1.某黄金珠宝店为增值税一般纳税人，2019年5月将黄金镶嵌戒指和玛瑙手镯组成套装礼品

盒销售，企业分别核算销售额，黄金镶嵌戒指零售额76050元，玛瑙手镯零售额28080元。假

设该珠宝店无其他业务，则该珠宝店2019年5月应缴纳的消费税为（）元。

A.2400B.8900C.3278.02D.4607.52

2.某黄金珠宝店是增值税一般纳税人，2019年6月连同首饰盒一起零售金项链20条，首饰盒

单独核算，金项链零售金额12000元，首饰盒零售金额2040元，该店一共收取14040元；采

取以旧换新方式销售金首饰，实际收取含税价款7000元（已扣除了3000元的旧金首饰折价款）。

该黄金珠宝店当月应缴纳的消费税为（）元。

A.818.97B.930.97C.948.28D.1036.21

3.卷烟批发企业总机构和分支机构不在同一地区的，批发环节消费税的纳税地点为（）。

A.总机构B.分机构

C.由主管税务机关制定D.纳税人自己选择并固定一处

4.下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。

A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位

B.酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒

C.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

5.某手表厂为增值税一般纳税人，生产销售各类手表。2019年10月份销售A牌手表40只，

每只零售价款为15210元；销售B牌手表25只，每只零售价款为10530元；销售C牌手表200

只，每只零售价款为232元。已知高档手表的消费税税率为20%。假设该手表厂无其他业务，

该手表厂2019年10月应缴纳消费税（）元。

1

A.104000B.223500C.225500D.3900

6.根据消费税相关法律的规定，下列应税消费品中，适用从价定率征收消费税的是（）。

A.化妆品B.黄酒C.啤酒D.成品油

7.甲汽车生产厂为增值税一般纳税人，2019年5月向乙企业销售小汽车，甲开具机动车销售

统一发票，注明价款22万元、增值税3.52万元，另向乙企业收取代垫运费1万元，委托丙运

输公司运输，丙运输公司将货运增值税专用发票开给甲。小汽车适用的消费税税率为12%，则

此项业务，甲汽车生产厂应当缴纳消费税（）万元。

A.3.21B.2.75C.2.64D.2.76

8.某酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售白酒4吨，取得不含增值税价款120万元，

同时收取包装物押金10万元。买卖双方签订销售合同，依照惯例约定包装物2个月后归还酒

厂。当期没收10月份收取的逾期包装物押金5万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额

税率为0.5元/500克。该酒厂当月应缴纳的消费税为（）万元。

A.25.85B.24.4C.26.4D.22.11

9.依照消费税暂行条例的规定，纳税人发生下列情形的，不能以纳税人同类应税消费品的最高

销售价格作为计税依据计算消费税的是（）。

A.用于换取消费资料的应税消费品B.用于抵债的应税消费品

C.用于馈赠的应税消费品D.用于对外投资入股的应税消费品

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