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全面预算管理与绩效控制

授课专家：杨立国

授课天数：2天

课程大纲：

一、什么是全面预算管理

1、预算，您的直觉是什么？

2、什么是预算？

3、什么是预算管理

4、什么是全面预算管理

如何理解全方位？

如何理解全过程？

如何理解全员？

5、全面预算管理不同于传统计划管理

6、全面预算管理不同于传统财务预算

7、全面预算管理不同于经济责任承包

二、为什么要开展全面预算管理

1、众多优秀企业的管理实践

2、国家有关部门的要求

3、全面预算管理的自身价值

战略目标落地化

经济活动目标化

管理方式精细化

经营活动受控化

资金控制提前化

绩效管理依据化

成本控制约束化

4、中国企业预算管理现状

对预算管理的认识误区

加强预算管理的紧迫性

三、全面预算管理体系总体架构

（一）从“过程”上看全面预算管理体系——四大体系五项衔接

1、四大体系

年度目标体系

计划预算体系

绩效管理体系

过程监控体系

2、五项衔接的链条

战略——目标——计划——预算——绩效——薪酬——监控

（二）从“内容看全面预算管理体系——全面预算管理的四大内容

经营预算的主要内容

资本预算的主要内容

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资金预算的主要内容

财务预算的主要内容

（三）从“时间”上看全面预算管理体系——全面预算管理的四大层次

年度预算的功能和流程

季度预算的功能和流程

月度预算的功能和流程

周计划的功能和流程

（四）从“组织”上看全面预算管理体系——全面预算的四级组织

四、年度目标体系构建——年度目标的确定

1、企业年度目标确定的“理念转换”

2、企业应确定哪些年度目标——年度目标体系

财务与非财务思维

平衡积分卡的思维——国际企业的运用

改进的平衡积分卡思维——本土企业的实践

3、本土企业4D年度目标体系介绍

4、如何测算和确定年度目标

年度目标测算思路

三年历史数据分析

经营性质类目标测算

管理性质类目标测算

非量化的重要管理工作确定

如何召开战略研讨会

5、年度目标的分解

年度目标的横向分解

年度目标的纵向分解

某集团年度目标分解示例

（案例分析）

五、计划预算体系构建——如何编制计划和预算

1.预算编制内容体系

2.预算编制起点的选择

3.预算的编制方法介绍

4.年度、季度、月度预算的编制流程

5.年度经营计划编制

6.三级预算编制表格体系（某集团预算编制表格体系示例）

7.经营预算的编制

销售预算的编制

生产