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工程总承包项目风险因素及对策

近年来工程总承包模式得到了越来越广泛的应用。工程总承包是

指从事工程总承包的企业受建设单位委托，按照合同约定对工程项目

的勘察、设计、采购、施工、试运行等实行全过程或若干阶段的承包，

并对工程的质量、安全、工期、造价等全面负责。

总承包模式与传统的承发包模式在运作方式、风险分担、项目控

制约束力、项目管理、进度、变更洽商或索赔、项目造价、承包商利

润空间方面均有较大的差异性。

如何在其项目管理工作中有效进行风险控制成为了热点问题。本

文将基于审计的视角对工程总承包项目风险管理进行探讨。

结合既往工程总承包项目审计经验，探讨工程总承包风险因素及

对策。

1.前期阶段的风险

（1）建设单位需求不准确的风险

建设单位提出的需求文件是设计工作的重要依据。设计单位依据

需求文件完成方案设计，编制技术规格书、设计图纸等文件。施工单

位依据需求文件及设计文件编制施工方案。

如果在项目实施过程中建设单位需求发生了较大变化，需要重新

进行设计调整，将造成较大的造价风险，严重的情况下还会影响项目

工期。

例如，某科研楼项目在策划阶段没有完全落实科研办公区域的空

间布局和功能要求，只是按照主观经验编制需求文件。

项目开工后建设单位仍在进行科研办公区的分配和需求收集工

作，并不断调整室内装修和水电工程设计图。

由于最终确定施工图纸的时间较晚，项目二次结构和机电工程施

工受到了延误。不仅影响了项目工期，而且引起了总承包单位的费用

索赔。

为避免由于需求不准确带来的风险，建设单位应在项目策划阶段

认真编制需求文件，落实各项功能和技术指标要求，不应在需求尚未

明确的情况下盲目启动项目建设程序。

（2）承包范围不准确的风险

总承包项目的承包范围一般包含勘察、设计、施工、采购、移交

等内容。如项目有特殊要求，在前期策划阶段将承包范围进行明确的

界定是十分必要的。

例如：（1）是否包含勘察工作；（2）不同标段之间界面的划分问

题；（3）土石方、地基处理、边坡支护、精装修、室外工程等分部工

程是否包含在承包范围内等问题。

以某科技园项目为例，建设单位要求室内精装修区域总承包单位

原本只负责地面、墙面、天棚的基层施工及水电工程的预留预埋工作。

施工过程中建设单位又要求把公共区域（大厅、走廊、楼梯间、

电梯厅、公共卫生间等）的精装修纳入总承包范围内。

在竣工结算审计阶段发现，由于总承包单位负责精装修的公共区

域与预留的精装修区域几经变动并且界面划分不清，此部分结算报价

十分混乱。

结算审计单位只得花费大量精力对现场施工情况进行实地踏勘

并详细记录，再经建设单位、总承包单位及精装修分包单位共同确认

才厘清界面划分情况。据此审减了总承包单位虚报的结算价款几百万

元。

由此可见，由于界面划分不清造成的风险不容小觑，不能把问题

和风险遗留到结算阶段去解决。

建设单位应在项目策划阶段合理、清晰界定项目不同承包人之间

的界面划分，并在总承包合同中进行明确地约定。

（3）合约条款规划不周的风险

总承包合同是在项目实施过程中约束建设单位和总承包单位权

力责任划分及风险分担原则的核心文件。合同条款的规划工作至关重

要。

以参与审计的某大型电磁屏蔽室单体及附属设施项目为例，考虑

到该项目设计复杂、质量要求高、保密要求高、资金充足、工期紧张

需要边设计边施工等特点，建设单位在总承包合同条款策划中约定了

一笔包干性质的赶工费，要求采用一切必要的管理和施工措施保证工

期目标的实现。

该项目在实际施工过程中由于计划工期紧张，需要提前安排充足

的劳动力，而项目的保密审查等措施又非常严格，各工种队伍进场时

都不可避免地产生了大量的窝工；

由于赶工的需要，项目采用了夜间施工、三班倒等措施，并且在

工作面允许的情况下尽可能多地使用了各种型号的汽车吊、升降机、

吊篮等机械设备，由此产生了较高的机械费用。

在结算阶段总承包单位提出由于赶工费大大超出原预期，要求按

照工期定额关于压缩工期的规定重新计算赶工费。但是由于合同约定

在先，最终结算审计经过谈判依然按照合同条款约定的金额计算赶工

费。

如果该项目未事先在总承包合同中约定赶工费，则极易形成索赔

风险点。建设单位在项目策划阶段应尽可能全面地分析预测项目的需

求情况，详尽