社保基金财务风险防范及其控制研究.docx

社保基金财务风险防范及其控制研究

社保基金在养老、工伤、失业、医疗及生育这五个领域充当着重要角色，近年来，随着我国社保基金收支结余规模不断扩大，社保基金财务风险防范及控制中存在的问题日益凸显，本文结合社保基金管理中已经发生的实际情况，就如何确保基金安全，维护社会稳定展开讨论。

一、加强社保基金财务风险控制的重要性

党中央高度重视社保基金风险防控，党的十八大更是将风险防控上升至国家治理层面。社会各界对社保基金风险防控密切关注，社保基金的安全与否关系到整个社会的稳定和谐，细数近年上报的基金案件，我们发现管理服务人员侵吞基金的违法事件以及少数社会中介侵占社保基金的犯罪案件屡禁不止。为了降低社保案件的发生率，维护社会的和谐稳定，国家相继出台社保基金经办风险防控政策，将风险防控摆在突出位置，坚持红线，防范化解重大基金风险，保持经济健康发展，稳定社会大局。由此社保基金的风险控制的重要性可见一斑。

（一）为了推动社会保险制度健康发展的需要

新形势下社保经办面临着业务量的剧增和经办过程复杂化的态势。中国作为世界上规模最大的社会保障体系，新时代下的责任与压力并行。为推动社会保险事业的高品质健康发展，需要构建一道风险防护墙，切实提高经办人员在各层级社保经办机构的风险防控意识。有效行成分工明确、相互制衡、有效协作的经办机构。

（二）为提升社保经办流程和管理水平的需要

各统筹地区的经办管理水平参差不齐，具体表现在：经办规程的精细化、专业化水平低，内部监督力量薄弱，信息化水平不高等。这些短板阻碍了经办业务效率和质量的进一步提升。为进一步提高社保经办管理水平，规范各项业务操作程序和方法，推动社保经办持续良性运转，加快完善社保内部控制制度和财务制度显得尤为重要。

（三）为强化信息化管控这一风险防控新格局需要

新时代下社会保险事业发展有了进一步要求，各经办机构与最新发布的《社保经办风险防控通知》相结合，把完善信息系统，加强数据管理摆在突出位置。以信息化管控为推手，加强关键环节风险监测，着力构建事前预防、事中审查，事后稽核的经办风险防控体系，为强化信息化管控这一风险防控新格局做进一步规划。

二、社保基金财务风险的具体表现

我们在对重大基金社保案件的分析过程中发现，社保基金财务风险主要包括养老保险待遇审核、发放等管理情况的风险，与待遇发放相关的信息系统管理控制情况的风险，稽核内控、基金监督情况的风险等，具体表现为：

（一）社保基金待遇核定、发放异常情况

核定待遇前未对参保缴费、待遇发放状态等进行对比；待遇核定时存在手工核定、录入结果情况；发放待遇前未经过待遇审核，未按月或定期对生存状态、服刑情况进行比对；待遇发放审核没有全部实现系统办理，存在部分发放业务手工审核情况；待遇发放审核环节存在只复核总数，不对人员增减、大额发放、待遇补发等明细进行审核的情况：发放中出现月发放金额超高或有两次以上发放金额较高的情况；因死亡原因暂停待遇发放人员恢复待遇、补发待遇情况；多个待遇领取人员共用一个银行账号情况。

（二）信息系统数据管理控制不严情况

系统未对待遇发放银行账号、待遇发放状态等关键信息变更、待遇核定、待遇补发等高风险业务设置初审、复核功能，并做到权限互斥情况；未对大额支付、多次补发、死亡注销后恢复参保、待遇手工调整等设置预警功能；系统管理员、安全员、操作员“三员”分立管理制度未落实到位；登录系统没有采用数字证书或电子社保卡扫码登录等实名制管理方式；离职、离岗等用户未及时注销系统权限；系统操作日志功能不齐全，不能按条件筛查的情况。

（三）经办稽核、基金监督管理不利情况

日常经办过程中只对待遇发放总金额进行核对，未对信息系统数据和业务原始单据一一印证，用经验代替监管；未按比例对关键信息变更、待遇补发等高风险业务定期进行稽核；未按上级部署开展经办风险防控自查：未按规定对各级下发的疑点信息进行核实：未按比例对关键信息变更，待遇补发等高风险业务定期进行稽核：没有按照数据稽核规程要求开展数据共享比对，实施数据稽核；对日常业务原始单据的真实性，准确性，完整性缺乏管理，在待遇支付环节没有形成有效的制约监管机制。

三、社保基金财务风险的原因分析

社保案件屡禁不止，公共资源严重流失，究其原因，主要是内部控制制度的建设与执行意识不到位、信息系统管理漏洞、经办稽核、基金监督管理不力等方面尚有缺陷。为维护基金财务安全，共同做好社保基金管理风险防控工作，必须加强对各类情况的原因分析：

（一）制度化、规范化管理水平的不完善

日常经办过程中工作人员可以操作从征缴到待遇支付全过程业务，包括各类保险的参保、缴费、转移、支付等业务，未在岗位之间，操作环节之间建立相互监督、相互约束的机制，多岗混岗、职权缺乏制约，存在严重管理漏洞。同时内部监管不到位，部门负责人用信任代替监督，在待遇复核、审批上犯经验主义错误，