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公司财务尽责检查报告
一、公司财务状况
“XX公司”于1999年11月建立,从事摩、汽配生产,现有注
册资本118万元。至2003年10月止该公司累计损失440万元,潜
亏60万元,实质损失500万元。经营时期,累计实现销售收入844
万元,销售成本786万元,管理开销239.9万元,财务开销
223.7万元,销售开销10万元,产品销售税金及附带2万元,盈余
公积虚挂23万元。2003年10月尾财产总数1437万元,欠债1819
万元,全部者权益-382万元,财产欠债率126%,当前处于资不抵
债的状况。
因为XX公司领导层对财务管理意识不强,从公司建立之初就
没有着手建立一套规范的财务运作系统,致使于在此后的发展和扩
大中,使财务管理不可以控制,几年来公司连年损失,步入了资不
抵债的境地。这与其说是经营上的失败,不如说是财务上的失败。
主要有:成本管理失控,成本控制管理是公司增添盈余的根本门路,
是公司求得生计的主要保障,XX公司从建立之初,没有建立一整套的
成本控制制度,没有目标成本展望,也没有成本目标核查制度,造成
经营中间成本管理失控,其一、原资料摊消不合理,主要原资料未用
完不办理退库手续,使其资料在车间积压或混用,使成本不符。其二、
自制模具所产生的资料耗费,开销,在各车间或工序领用时,不填用
途或领用部门造成财务预计分摊,使其单位成本不实。其三、有的低
值易耗品,协助资料等未按财务制度建立相关明细帐或备查协助帐,
在计算时,一次性进入制造开销中,例:
2000年1月份低值易耗品,2月份54号凭证中的电焊机,2月份58
号凭证中电线等,未按逐月摊消,使当期成本过高。其四、财务人
员改换屡次,在核算过程中不按连续性造成成本脱勾。其五、外协
加工开销分摊不合理,某产品需镀铬和烤漆后销售,单位价钱8元,不需
加工单位价钱3元,直接进入产成品分派,造成部分产品成本
加大,单位价钱不实,给销售部门带来误导。其六、成品库设置车
间内不符合管理制度,易造成纷乱,资料库由库管员自填领料单,
上报资料是自编表而不是原始票据,进而出现了成品库帐,资料库
帐与财务科帐不符合。因为这各方面原由使产品各品种的实质生产
成本不正确,没法对生产产品的品种构造进行合理的调整。
事实上,“XX公司”经营时期累计销售成本公司”经营时期累计销售成本786万元,加上潜亏
的60万元,就已超出累计的销售收入844万元,不计算时期开销就已
出现损失,可见成本之高。这样的结果,在销售价钱不可以提升或许
经营规模不可以成倍增添或许产品构造不调整的状况下,就会出
现生产销售得越多幸亏越多。事实也是这样:00、01、02、03年的
销售收入分别是:11万元、71.5万元、323.7万元、438万元,
损失分别是:15.6万元、104.4万元、155.2万元、141.5万元,累
计销售收入844万元。累计损失440万元(不含潜亏数,含盈余公积-23
万元)。
二、财务状况分析
“XX公司”从1999年11月建立,至2003年10月止,经营期
间,累计实现销售收入844万元,销售成本786万元,销售成本占
销售收入93%。累计发展管理开销239.9万元,财务开销223.7
万元,共计464万元,占累计损失500万元的95%,损失500万元,
挤占流动资本周转,开销的节俭是效益增添的直接门路。预支帐款
250万元长久不回收参加流动,又未见资本占用费收入,必然变相
增添财务开销。固定财产净值698万元,占财产1457万元的49%,流动
资本积淀比重重视。欠债总数1819万元中,借钱1532万元占
84.22%,此中部分资本成本高达24%。
举债(借钱)经营本是公司发展和扩大的一条捷径,但公司采纳
举债经营形式的前提是资本周转速度较好,收益率较高,这样才能
为还债确立基础。“XX公司”的实质状况是,2003年10月尾的负
债总数为1819万元,此中:农行借钱就占1532万元,是欠债总数
的84.22%,而在资本运用上,固定财产净值698万元,损失500
万元,两项计1198万元,这部分退出流动的资本占欠债总数的
65.86%,资本周转迟缓势成必然。不到35%的资本流动难于担当%的资本流动难于担当
84%的资本成本,高比率的举债失掉了相应的收益率作保证,那么这个高
举债很快就成为致使公司经营失败的主要要素之一。
三、财
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