改革动因、路径与行业影响分析报告：消费税改革.pdfVIP

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2024年08月26日

证券研究报告•宏观专题报告

宏观专题

消费税改革渐近

——改革动因、路径与行业影响探究

摘要

[Table_Summary]我国现行消费税：选择性、“寓禁于征”及退税支持。我国的消费税是选择性

[Table_Author]

税收，仅针对部分消费品收税，体现的是“寓禁于征”的特征，在实际征税过

程中，还涉及消费税的减免与退还，包括出口退税和绿色行业退税等。截至2024

年上半年，我国国内消费税总额8834亿元，同比增长6.8%，占所有税收收入

的7.62%，是我国前5大税种。随着我国生产与消费之间的再平衡，消费税未

来改革的方向或为推动地方积极释放扩大内需潜力的手段之一。

我国本轮消费税改革的动因与国际经验借鉴。我国本轮消费税改革的动因有三

面：一，地方财政困难，消费税下划地方增加税源，今年上半年地方一般公共

预算本级收入增速0.9%，地方土地出让金收入-18.3%，地方财政收入的疲软；

相关研究

二，消费模式变迁，征收范围和税率需要做出适应性调整，例如今年上半年我

[Table_Report]

1.坐看云起时——2024年下半年宏观经

国化妆品零售总额2168亿元，是2004年的16.9倍，在体量上已接近大众消

济与政策展望(2024-06-02)

费品，征税标准应进行适应性调整，而部分奢侈品、非环境友好型消费品却仍

2.美国居民消费年内该何去何从？——基

未征收消费税；三，数字经济大发展下，数字类产品消费税应适时推出，2023

0于劳动力市场、家庭资产负债表和消费

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年我国数字经济占国内生产总值比重为43.6%，将高端数字服务业纳入消费税信心分析(2024-05-29)

征收范围，以适应数字经济的发展趋势，是消费税改革的方向之一。国际税收3.从居民的视角，借鉴日本消费变迁经验

竞争是全球竞争的一部分，通过对美国和日本进行分析和梳理，结论如下：消